领导者权力对内部控制有效性影响研究

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1、学校代码10125专业代码120201山西财经大学硕士学位论文题目领导者权力对内部控制有效性影响研究姓名郝诗萱专业会计学研究方向审计指导教师吴秋生2013年5月12日UniversityCode10125MajorCode120201ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchonthePowerofLeaderandtheEffectivenessofInternalControlNameHaoShixuanMajorAccountingResea

2、rchOrientationAuditingTutorProfessorQiushengWuMay12th，2013山西财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本申明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日1山西财经大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学

3、校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日1领导者权力对内部控制有效性影响研究摘要随着我国内部控制规范的全面实施，如何贯彻执行内部控制规范、切实提高内部控制有效性，已成为当前亟待研究的重要课题。毫无疑问，人是保证内部控制有效运行的根本因素，而领导者

4、因其在公司具有较大权力和较高地位，对内部控制的有效运行有着更为重要的影响。因此本文拟就领导者权力的运用对内部控制有效性的影响进行分析和研究。本文运用文献分析与逻辑推演方法，分别对领导者权力与内部控制有效性进行界定，并建立本文理论模型；运用问卷调查法，借鉴RLPI量表设计领导者权力量表，并据理论自行设计内部控制有效性量表，发放问卷评价公司领导者权力运用和内部控制有效性；运用因子分析、描述性统计、相关性分析、多元回归分析法等统计方法就领导者权力对内部控制有效性的影响进行数据分析，为领导者正确运用权力提高内部控制有效性提供依据。研究发现，除领导者的强制

5、权与内部控制有效性呈不显著的负相关外，领导者的奖赏权、合法权、专家权和崇拜权与内部控制有效性均呈显著正相关；领导者非职位权力比职位权力对内部控制有效性更有影响力。据此，我们提出，在内部控制建设和实施过程中，应当软硬结合，在职位权力的基础上充分发挥非职位权力；领导者对强制权的运用应当适度，对奖赏权、合法权、专家权和崇拜权的运用应尽可能充分。【关键词】领导者权力内部控制有效性影响1领导者权力对内部控制有效性影响研究AbstractWiththefullimplementationofourinternalcontrolregulations,howt

6、oimplementtheinternalcontrolregulationsandeffectivelyimprovetheeffectivenessofinternalcontrolwasanurgentandimportantresearch.Thereisnodoubtthatthepersonisafundamentalfactorinstrengtheningtheeffectivenessofinternalcontrol.Asaleaderofthecorporation,heorshehasmorepowerandhighers

7、tatus,thisleadhimorhertohavemoreimportantimpactontheeffectiveoperationofinternalcontrol.Therefore,thearticleintendedtoanalyzetheimpactbetweenthepowerofleaderandtheeffectivenessofinternalcontrol.Boththepowerofleaderandeffectivenessofinternalcontrolweredefinedbyliteratureanalys

8、isandlogicaldeductionmethod,thenestablishingthetheoreticalmodel.Byus