浅谈物流企业银行保函业务管理

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发表于2012年5月《物流项目与管理》浅谈物流企业银行保函业务管理刘荣蓉（中国远洋物流有限公司，北京100025）【摘要】加强银行授信业务的控制和管理、防范银行授信业务风险是物流企业财务管理的重要方面，集团型整体银行授信模式为企业集团解决所属公司难以取得银行授信问题提供了可行方案。本文分别从银行保函概述、物流企业银行保函管理、集团型整体银行授信方案及相关风险防控三方面分别进行阐述。【关键词】物流企业银行保函概念风险管理整体银行授信随着物流业务市场竞争的日益激烈，客户为确保其在经济活动中利益不受损害，往往要求承包商缴纳保证金或提交等额银行保函，标的高、周期长的业务种类如工程物流业务，客户提出上述要求的比例几乎达100%，部分承包商因资金短缺或银行信用有限等原因而错失业务机会。银行保函是一种信用程度高、支付方便的信用工具，可减少甚至免除企业的大额资金占压，以银行信用代替商业信用又圆满解决了合同相关各方互不信任的问题,促使经济活动得以顺利进行。银行保函目前已广泛应用于国际、国内物流业务中，并在业务投标、签约、履约等各个环节发挥了重要作用。但物流企业在分享银行保函带来诸多好处的同时，也面临着由此产生的各种风险。企业应在银行保函业务办理的事前、事中和事后各阶段进行有效的管理和控制，最大限度的规避银行保函业务风险。与此同时，随着市场经济的快速发展和规模化日趋成为企业发展的主流，企业规模不断壮大，经营范围横跨多个相关业务领域、所属公司数目众多、地理位置分散、经营状况良莠不齐的物流企业集团大批涌现。集团总部及其所属少数成员企业凭借自身规模较大、资信状况良好，且与当地银行具有长期战略合作关系等优势，纷纷通过与银行办理零保证金、低费率的银行授信的方式，在很好地10 满足业务高速发展需要的同时，最大限度的减少了企业资金占压、降低了资金成本，且更好地维护了自身权益。但庞大的物流企业集团中大多数公司规模较小、资产负债率偏高、自有资金与经营所需资金严重不匹配，且盈利水平较低、资信状况一般，难以争取到银行信用授信，零保证金及低费率的优惠银行授信更是无从谈起。为获得业务机会，这些企业不得已采取了向客户缴纳全额保证金或向银行缴存足额保证金开立银行保函的方式满足业务发展的需要，使自身本来已经非常紧张的资金状况面临着更大的压力和困难。如何在此情况下确保业务的顺利开展，并解决所属成员企业由于缴纳保证金而造成的日常生产经营资金更为紧张的局面，已成为物流企业集团亟待解决的重要问题。以下笔者将结合物流企业集团实际工作经验，分别从银行保函概述、银行保函管理、物流企业集团整体银行授信方案及相关风险防控三方面分别进行阐述。一、银行保函概述：（一）银行保函定义：银行保函（Bank′sLetterofGuarantee—L/G）,是指担保人(银行)应委托人的要求，向受益人作出的书面付款保证承诺，对担保人(银行)来说是一种或有负债。银行将凭受益人提交的与保函条款相符合的书面索赔履行担保支付或赔偿责任，并根据委托书、反担保合同或代位求偿权而形成的追偿权向委托人进行追偿。银行保函业务主要涉及委托人（Principal)、受益人(Beneficiary)和担保人（Guarantor)三方主要当事人，当事人之间形成了环环相扣的契约关系。其原理如下图：业务往来A公司（委托人）人）B公司（受益人）申请保函偿付银行开具保函银行(担保人)履约支付或赔偿支付手续费10 向委托人求偿（二）银行保函特点：1、独立性：银行保函虽系依据商务合同开出，但并不依附于商务合同而存在，具有独立的法律效力。当受益人在银行保函项下合理索赔时，一般情况下担保银行必须承担付款责任，而不论委托人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实，即银行保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。2、不可撤销性：银行保函自开立日起生效，除非在银行保函或其修改书另有明确规定，一般保函是不可撤销的。3、不可转让性：除非在银行保函或其修改书另有明确规定，一般银行保函项下受益人索赔的权利是不可转让的。4、易接受性：银行保函由于其信用等级高，且收费合理，已成为最普遍、最易被各方接受的常用经济担保形式。（三）银行保函分类：银行保函根据担保银行承担风险的不同及管理的需要，可分为融资类保函和非融资类保函两大类，融资类保函又分为借款保函、授信额度保函、有价证券保付保函、融资租赁保函和延期付款保函等；非融资类保函又分为投标保函、履约保函、预付款保函、关税保函、即期付款保函和经营租赁保函。物流企业经常使用的银行保函类型是非融资保函类型中的投标保函、履约保函和预付款保函，本文主要围绕这三种类型保函展开讨论。1、投标保函：投标保函是指担保银行接受投标人的委托，为招标人出具的保证投标人正当投标活动的书面保证。投标保函的金额一般是物流项目标的金额的1%～5%，投标保函的有效期一般自保函开立日始至开标日止，未中标者的投标保函招标人须及时退还投标人。10 投标保函的担保银行在出现下列情形之一时要负责给予偿付：（1）在物流项目投标有效期内，投标人无故撤销其投标。（2）物流项目中标后，投标人未与招标人签订业务合同。（3）物流项目中标后，投标人不能提供相应的履约保证文件。2、履约保函：履约保函是指担保银行接受承包商的委托，为发包方出具的保证承包商全面履行合同义务的书面保证。履约保函的金额一般是物流项目合同金额的5%-10%，履约保函的有效期在保函中明确规定，一般会要求在物流项目合同签订之后的特定期限内开出，终止日一般为物流业务完工验收日，或视具体情况而定。由于物流业务承包商不能履行合同条款所规定的义务，发包方向担保银行发出索赔书面通知（可要求附违约证明）后，担保银行应立即支付违约金，其赔偿的违约金以履约保函担保金额为限。3、预付款保函：根据国际物流业务惯例，物流业务承包人一般要求物流业务发包方支付一定金额的预付款，作为对等条件，发包方通常会要求承包商提交预付款保函，保函金额一般与预付款等额。预付款保函是指担保银行接受承包商的委托，为发包方出具的保证承包商在收到预付款而不履行合同时能够及时收回预付款及其利息的书面保证。预付款保函的金额一般是物流项目合同金额的10%-15%。预付款保函担保承包商履行与发包方所签的物流项目合同，承包商一旦违约，担保银行将负责退回发包方预付的款项。二、银行保函管理:银行保函从本质上讲，是物流项目投标方或承包商交付给招标方或发包方的、在特定条件下可向担保银行兑换为货币资金的保证金，是由担保银行为受益人提供的、书面承诺的货币担保，企业交付银行保函实质上等同于交付金钱。银行保函一经开出，有效期内投标人和承包商均不得撤销，且必须承担银行保函开立后的全部风险，因此，加强银行保函管理,规避银行保函风险对物流企业来讲非常重要。（一）规范银行保函业务流程：由于银行保函业务涉及物流企业多个职能部门和相关人员，业务办理和审批10 流程相对复杂，且时效性要求较高，因此，必须制定科学合理的保函业务流程，实行业务、商务、财务联签制度，明确部门职责分工，划清协作业务边界，指导企业的银行保函工作。1、企业内部职责分工：业务部门：（1）根据物流业务需要，填写银行保函开立申请，至少包含保函类型、项目描述、项目合同/标书号码、保函币种、保函金额、受益人名称、受益人地址、保函有效期（具体到年月日）、保函格式和WIFT码等信息。经由所在部门有权签字人审核确认，若保函金额超过一定限额还须经公司主管领导、总会计师、总经理审核确认后提交财务部门；（2）根据银行要求，提交物流项目投标邀请函、投标通知书、投标许可证、物流业务合同等相关文件资料；若客户提供了银行保函格式，且与银行标准格式不同的，还需提交客户要求的银行保函格式；（4）核对银行保函格式、条款、受益人（招标人或发包方）信息及保函有效期，并进行确认；（5）与受益人协商银行保函的争议处理问题并达成一致；（6）向受益人递交银行保函；（7）随时关注已递交的银行保函有效期，负责向受益人及时收回到期保函正本，以便交由担保银行进行注销，终止担保责任。法律及商务部门：（1）审核招标邀请函、投标通知书、投标许可证、物流业务合同等相关文件资料的合理合法性，避免企业利益遭受损害；（2）审核客户要求的特殊银行保函格式的具体内容，避免企业开出风险较大的银行保函；（3）敦促并协助业务部门、财务部门加强银行保函的风险防范，学会识别可能发生的欺诈行为；（4）在企业发生银行保函纠纷时，积极协调、搜集相关证据和法律依据，沉着应对合理解决。财务部门：10 （1）办理银行保函反担保手续，如使用银行授信额度或划转保证金等；（2）接洽担保银行做好银行保函的开立、修改和延期等工作；办理银行保函保证金、手续费等的划转工作并做好相关账务处理；做好银行保函的存档和注销等后续工作；（3）协调担保银行与其他职能部门和具体经办人员间的信息传递和沟通；（4）协调公司法律及商务部门对客户要求的特殊银行保函格式进行法律审核，协助业务部门相关人员更透彻的理解保函条款，尽量规避银行保函风险；（5）随时监控银行保函有效期情况，敦促业务部门及时交回到期银行保函，并凭此在担保银行办理银行保函注销手续，解除企业担保责任，及时释放银行授信额度。（二）降低银行保函资金成本：1、银行保函保证金:一般情况下，担保银行为物流企业开立银行保函时，会要求企业按照银行保函金额的一定比例缴存保证金，并规定在保函的有效期内不得动用，银行仅对较为优质的客户适当放宽标准和要求，很多资质良好、信用状况佳的物流企业因此获得了低保证金甚至免担保的纯信用银行授信，对企业保持生产经营资金的良好运转起到了明显的促进作用。2、银行保函手续费：担保银行会向委托人（投标人或承包商）按银行保函金额的一定比例收取保函手续费，保函手续费将增加物流企业的资金成本，从而加大企业经营风险。物流企业应积极与担保银行协商,尽可能争取最为优惠的手续费率。（三）防范银行保函业务风险：1、尽量使用银行标准格式：由于标准的银行保函格式对委托人和担保银行都具有较好的保护，因此委托人开具银行保函时应尽量使用担保银行提供的标准格式。2、关注银行保函起止期限：（1）原则上仅开具闭口保函：银行保函根据有无固定到期日可分为闭口保函和开口保函。一般有固定到期日的保函为闭口保函，没有固定到期日或以某一10 待定事项为标志作为保函到期日的保函为开口保函。闭口保函是国内银行推荐使用的标准保函格式，而开口保函因其到期日不可预知，放大了物流企业风险，因此企业原则上仅允许开立闭口保函。业务部门应积极与物流业务招标人或发包方协调，尽可能将开口保函调整为闭口保函，对于难以协调的物流业务，在征得担保银行同意后，业务部门应争取协调客户将其变更为“闭口+有限展期”的银行保函。（2）尽量压缩银行保函有效期：物流企业应关注银行保函有效期的界定，在满足物流业务需要的同时，尽量缩短保证期限，减少企业索赔风险，降低资金成本支出；（3）明确预付款保函的起始期限：物流企业应明确规定预付款保函自本企业收到发包方预付款之日起生效，如规定为自预付款保函开具之日起生效，则可能出现物流企业在未收到发包方支付的项目预付款的情况下便承担了索赔责任的情形。3、建立银行保函业务管理台账和清查制度：物流企业应建立银行保函业务管理台账，至少包含以下信息：保函类型、保函金额、保函有效期、受益人信息、保函格式等，并随时更新相关信息、动态管理；同时，还应建立银行保函业务清查制度，定期核对保证金余额，跟踪已开出银行保函的有效期情况，及时收回到期银行保函办理注销手续，减少企业不必要的风险和损失。4、尽量选择有附加条件的保函类型：物流企业在开具银行保函之前，应尽量选择有附件条件的银行保函形式，为日后可能发生的银行保函索赔风险争取宝贵的时间。5、明确规定索赔条款：物流企业在开具银行保函时应明确规定索赔条款，以避免出现受益人（招标人或发包方）在无任何合理依据和理由的情况下直接向担保银行索赔的情形，以保护企业利益不受损害。6、关注法律适用性规定：在法律适用上，国际惯例有利于保护委托人（投标人或承包商）利益，而受益人（招标人或发包方）当地的法律则更偏向于维护其自身利益。业务部门应尽量协调银行保函适用国际惯例。10 7、关注银行保函币种选择：在不损害企业利益的前提下（如汇率损失），除本位币外，银行保函币种应尽量选择可自由兑换的国际硬通货币，以利于外汇结算，降低汇率风险。三、物流企业集团整体银行授信模式初探：（一）整体银行授信方案概述：为解决众多所属成员企业无法依靠自身实力争取到较为优惠的银行授信的实际情况，物流企业集团可尝试与银行商洽实施集团企业“整体银行授信”模式的可行性。相关方案设计如下：物流企业集团与银行总行签署框架合作协议，集团总部对拟申请整体银行授信业务的所属成员企业进行全额连带责任担保，同时，为加强整体银行授信业务管理，减轻由于集团企业股权结构复杂、总部管理链条过长等因素可能带来的管理弱化与困难，由集团各直属二级企业再对其所属成员企业进行双重全额连带责任担保；银行各地分支机构为集团所属成员企业提供整体银行授信；集团通过与银行积极协商，获得零保证金、低费率的优惠整体银行授信。物流企业集团实行“银行整体授信”方案，可显著提高其所属成员企业获得物流业务机会的可能性，并减少其由于缴纳保证金而造成的长期资金占压，缓解资金紧张的局面；银行授信额度在使用时才开始计费，且其费率低廉，将大大降低所属成员企业的资金成本；可促使所属成员企业有限的资金得到更加优化的配置和利用，并可更好地维护其自身权益。（二）整体银行授信业务风险特征：1、整体银行授信业务风险具有层次性：物流企业集团整体银行授信业务风险具有两个层次，即集团系统性的整体银行授信业务风险和所属成员企业单体的业务风险。这两个层次风险不是孤立存在的，而是相伴相生的。物流企业集团由多个独立法人企业组成，集团总部和所属成员企业都与银行开展授信业务，企业集团的授信业务主体是多元化的。因此，企业集团不仅要对集团系统性的整体银行授信业务进行管理，还要加强对所属成员企业的银行授信业务风险的管理。2、整体银行授信业务风险具有连锁性：10 物流企业集团总部与所属成员企业的授信业务风险往往互相关联，当一家成员企业出现授信业务风险时，其他企业也可能受到牵连；同时，在受益人（招标人或发包方）的合理要求下，担保银行须无条件对受益人进行履约支付或赔付，并将根据委托书、反担保合同或代位求偿权而形成的追偿权向集团成员企业进行追偿，若该企业无力偿付，担保银行有权直接向集团总部进行追索，集团总部将面临较大信用风险。（三）加强整体银行授信业务风险管理：1、统筹管理整体银行授信额度：统筹管理物流企业集团整体银行授信额度，将其控制在企业集团所能承受的风险范围内，是防范整体银行授信业务风险的根本所在。同时，物流企业集团应明确整体银行授信业务的主管部门，并根据集团业务特点和生产经营及财务状况编定集团年度整体银行授信额度使用计划，并根据所属各成员企业的经营状况、资产负债及现金流量等情况对其实施管理和控制。2、建立健全整体银行授信审批流程：（1）集团所属成员企业内部审批：物流企业集团所属成员企业在整体银行授信框架下办理银行保函业务，必须执行业务、商务、财务联签制度，超过一定限额的，必须由公司主管领导、总会计师及总经理进行审批方可办理。（2）集团内部逐级审批：物流企业集团所属成员企业在整体银行授信框架下办理银行保函业务，拟开具的银行保函金额超过集团总部确定的较低限额时，必须上报上级公司审批后方可办理；金额超过较高限额的，必须逐级上报至集团总部，总部审批后方可办理。集团总部及具有审批权限的子公司在履行审批手续时也执行业务、商务、财务联签制度，超过一定限额的，必须由公司主管领导、总会计师及总经理进行审批方可进行批复。3、实行二级企业负责制度：为便于控制集团整体银行授信业务风险，提高管理工作效率，物流企业集团整体银行授信业务实行集团二级企业负责制度，即二级公司全权负责其所属成员企业在整体银行授信框架下的银行保函业务的监控和管理。一旦出现问题，10 二级企业要承担首要责任，并负责尽快解决可能出现的风险和损失。4、实行整体银行授信业务全过程管理：物流企业集团总部对整体银行授信业务的管理不能仅限于将授信额度控制在规定的限额以内，而应对整体银行授信业务的授权、审批、执行等情况进行全面的管理和控制，加强风险预警，并及时组织整体银行授信业务的后续跟踪和检查落实，防范潜在风险。作者简介刘荣蓉，1999年毕业于北京理工大学会计系，现任中国远洋物流有限公司财务部资金管理经理,中级会计师。作者联系方式地址：北京市朝阳区八里庄北里220号中远物流大厦，中国远洋物流有限公司财务部邮编：100025电话：13911507850E-mail：liurr@cosco-logistics.com.cn参考文献1、陈铨亚，潘志刚著.商业银行授信管理教程.第一版.浙江大学出版社,20122、庞子文，王晓刚，朱礼迎.物流行业授信风险及防范对策分析.现代商业,2010(6)3、王雪云.集团客户授信管理策略思考.银行家.2010（2）4、胡飞燕.浅谈企业集团加强授信业务风险管理的措施.商业文化（学术版）.2010(7)10