某企业全年甲材料耗用量为1200吨

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为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划某企业全年甲材料耗用量为1200吨　　职业学校XX学年第二学期《财务管理》期中试卷　　一、单项选择题　　1.企业与国家之间的财务关系，主要体现为。A.劳动成果分配关系B.债券债务关系C.征收与缴纳税款关系D.分工协作关系2.商业信用的形式不包括。　　A.应付账款B.应付票据C.预收货款D.其他应收款3.债券发行时，当票面利率高于市场利率时，债券　　A、溢价发行B、折价发行C、面值发行D、等价发行　　4.某企业每年耗用甲材料1800千克，每次订货成本为12元，单位储存成本为3元，则该企业的最佳经济批量。　　千克千克千克千克5.财务管理的核心职能是　　A、财务决策B、财务预算C、财务预测D、财务控制6.若企业获得现金折扣条件为“3/10，n/30”,那么企业没在10天内付款所放弃的现金折扣成本为　　A、2%B、20%C、%D、%　　7.在普通年金现值系数的基础上，期数减1，系数加1所得结果，在数值上等于A、普通复利终值系数B、普通复利现值系数C、即付年金终值系数D、即付年金现值系数8.企业的信用标准一般以预计的指标作为判断标准。　　A.应收账款周转率B.存货周转率C.资产负目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划债率D.坏账损失率9.与其他长期资产比较，不属于流动资产特点的是。A.周转速度快B.变现能力强　　C.数量具有较大的波动性D.占用形态的不变性　　10.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是。A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.资金成本11.企业通过借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是A、资金筹集B、资金分配C、资金运用D、财务关系12.下列各项中，不属于敏感项目的是。　　A、存货B、应付账款C、应收账款D、实收资本　　1　　13.普通年金终值系数的倒数。　　A、偿债基金B、偿债基金系数C、普通年金现值系数D、年回收额14.新设立的股份公司申请发行股票时，向社会公开发行的部分不少于公司拟发行股本总额　　的。　　A、35%B、30%C、25%D、20%　　15.某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为　　50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为()天。　　16.下列各项中，不属于长期资金筹资方式的是。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A、吸收投资B、商业信用C、发行股票D、发行债券17.企业的筹资方式有多种，属于债务资金筹资方式的有。A、发行股票B、吸收直接投资C、发行债券D、国家财政资金　　18.以人民币标明金额，以外币认购和交易的是股。A、AB、BC、HD、N　　19.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本为40元，每吨材料储存成本为12元，　　则全年最佳进货次数为()次。　　20.企业按年利率%向银行借款200万，银行要求10%的补偿性余额，则该项贷款的实际　　利率为。　　A、%B、%C、5%D、%21.下列不影响应收账款机会成本大小的因素是。　　A、赊销净额B、坏账损失率C、资金成本率D、平均回收期22.下列筹资方式中，资金成本最低的是。　　A、银行借款B、债券C、普通股D、优先股23.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于应收账款成本内容的是。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、坏账成本　　24.、企业用现金购买股票属于财务活动中的。　　A、资金筹集B、资金分配C、资金运用D、资金监督25.某企业现在打算发行面值为1000元，票面利率为8%，期限为5年的债券，本金到期一目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　次归还，每年年末付息一次，当市场利率为10%时的债券发行价格。已知====　　A、1000元B、元C、元D、元26.某企业将10000元存入银行，年利率10%，按复利计算，3年后可以从银行取得的本利　　和为。=；=　　A、11500元B、13000元C、13310元D、14641元27.股票按分为国家股、个人股、法人股和外商股。　　A、票面是否记名B、是否有票面金额C、投资主体D、发行对象和上市地区　　28.企业上年平均资金占用为5000万元，经分析，不合理部分占700万，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%，预测年度资金需要量为万元。A、B、C、D、29.“5C”评价法中，评价客户信用质量时需要考虑的首要因素是。A、品行B、能力C、资本D、抵押品30.下列属于非收益性流动资产的是。A、交易性金融资产B、银行存款C、应收账款D、库存商品　　31.张三分期支付购设备款，今后10年每年年初支付10万元，资金成本率为10%，则相当　　于现在一次付款万元。=，　　=，=，=A、B、C、、目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　32.某企业预计全年需用现金800万元，预计存货、应收账款、应付账款的周转期分别为100天、50天、60天，该企业最佳现金持有量为()万元。　　2　　A、1600B、800C、400D、200　　33.某公司每年现金需要量为400万元，每次的交易成本为20万元，银行的存款利率为10%，则该公司的最佳现金持有量为万元。A、200B、300C、400D、500　　34.某企业全年需消耗A材料25000千克，平均每次订货成本为100元，单位材料储存成本为元，则存货经济批量的变动总成本为元。A、1000B、1500C、2500D、5000　　35.家长准备为孩子存入银行一笔款项，以便以后10年每年年底的XX0元学杂费，假设银行存款利率为8%，则该家长目前应存入银行元。==　　A、XX00B、C、D、XX036.在普通年金现值的基础上乘以，就可以求出N期即付年金的现值。A、iB、1+iC、1+i×nD、i×n　　37.某企业资本总额150万元，权益资金占55%，负债利率为12%，息税前利润20万元，则　　财务杠杆系数为。　　A、B、C、D、2　　38.某公司取得一笔长期借款，金额为80万元，年利率为5%，期限5年，每年付息一次，目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　到期一次还本，借款费用忽略不计，所得税税率为33%，则该借款的资金成本率为。　　A、5%B、%C、33%D、38%　　39.根据存货的经济批量模式，企业最佳现金持有量是使现金之和最低的现金持　　有量。　　A、持有成本与转换成本B、持有成本与短缺成本C、机会成本与持有成本D、机会成本与转换成本　　40.某公司普通股目前的股价10元/股，筹资费用率为6%，预计第一期每股股利为2元，　　股利固定增长率为2%，则该企业利用留成收益的资本成本为()。　　%%%%　　二、判断题，对的选“A”，错的选“B”。(每小题1分,共20分)　　41、企业财务管理的主要目的就是实现企业利润最大化，获得最大的经济利益，并使企业保持良好的财务状况。　　42、企业的财务杠杆系数为，息税前利润的计划增长率为10%，假定其他因素不变，则该年普通股每股收益的增长率为25%。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　43、最佳资本结构是企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。44、资金成本是指企业筹资发生的代价，一般用相对数表示，即资金占用费加上资金筹资费用之和除以筹资总额。　　45、企业由于现金持有量不足，造成企业信用危机而给企业带来的损失，属于现金的转换成本。　　46、企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性需求、预防性需求和投机需求。　　47、张三存到银行1000元钱，在利率10%的条件下，用单利计算这笔钱两年后的价值是1210元。　　48、财务与会计一体化的财务管理机构一般适用于大中型企业。()49、在计算个别资金时，留存收益成本需要考虑所得税因素。50、信用期与放弃现金折扣成本的大小成反方向变化。　　51、资金需要量的预测方法主要包括销售百分比法和因素分析法。52、企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。　　53、应收账款的坏账成本与应收账款数量成正比例关系，即应收账款数量越大，坏账成本　　越大。　　54、某企业年度消耗甲材料4000千克，储存成本为5元/千克，每次订货成本为100元，　　单价为200元/千克，则甲材料的最佳经济批量为40000元。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　55、在债券面值和票面利率一定的情况下，市场利率越高，则债券的发行价格越高。(　　)　　56、企业采用借入资金方式筹资比采用权益资金方式筹资所付出的资金成本低，但承担的　　风险大。()　　57、对已经确认为坏账的应收账款，就意味着企业已经放弃了对它的追索权。()58、现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。　　(　　)　　59、销货方在信用条件中规定有现金折扣的，目的就是为了扩大销售收入。()60、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是数量较多的存货。()　　三、多项选择题(每小题2分,共40分)　　61、经济批量决策时存货的相关成本有。　　A、存货的买价B、存货的变动储存成本C、存货的变动订购费用D、存货的缺货成本62、商业信用筹资的主要形式。　　A、应付账款B、应收账款C、预收货款D、应付票据E、实收资本　　63、如果企业给客户的信用条件为“n/30”，为了扩大销售，减少存货，可将信用条件改为。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A、1/10，n/30B、1/10,n/60C、2/10,n/30D、3/10,n/45　　64、某公司现金收支平衡，预计全年现金需要量为元，公司有价证券投资的年收益率为9%，每笔证券买卖的交易费用为80元，则下列说法正确的有()。A、公司最佳现金持有量为40000元B、公司最佳现金持有量为4000元C、现金的换次数为次D、现金的转换周期为16天　　3　　E、最低现金总成本为3600元　　65、某企业采用赊销方式销售甲产品，信用条件为n/30，预计全年的销售量为60000件，　　销售单价为10元，变动成本率为60%，，预计收账费用6000元，坏账损失5000元，资金成本率为15%，固定成本XX0元。下列有关应收账款信用期限选择正确的是()。　　A、该企业信用条件下边际收益为元B、该企业应收账款平均占用资金为30000元C、该企业应收账款的利息为4500元D、该企业应收账款的相关成本为15500元目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　E、假定另一个信用条件n/45的净收益是元，则选择45天的信用期方案66、某公司目前拥有资金500万元，其中普通股100万股，每股价格1元；债券400万元，年利率10%；该公司准备追加筹资500万元，新项目投产后该公司预计的息税前利润为200万元，有下列两种方案可供选择：甲方案发行债券500万元，年利率12%；乙方案发行股票500万元，每股发行价格20元。公司适用所得税税率25%，若公司采用每股收益无差别点法评价筹资方案，则下列说法正确的有。A、该公司筹资方案的无差别点息税前利润为340万元；B、该公司筹资方案的无差别点的每股收益为元/股C、该公司筹资方案甲的每股收益为元/股D、该公司筹资方案乙的每股收益为元/股E、该公司应选择筹资方案乙　　67、存货的变动性储存成本包括。　　A、存货占用资金的支付利息B、存货的保险费　　C、储存存货仓库的折旧D、存货的破损和变质损失E、存货的仓储费　　C.单位存货的储存成本成反比D.存货的购置成本成正比E.缺货成本成正比　　69、在企业的收付款业务中，通常采用年金的形式。　　A、折旧B、利息C、保险金D、租金E、奖金70、优先股与普通股相比，优先权表现为。　　A、优先分配剩余财产权B、优先分配股利C、优先享有公司经营权D、增发新股时优先认购权E、获利水平高71、下列属于资金筹资费用的有。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A、借款利息B、股息C、债券利息D、向银行借款支付的手续费E、债券的发行费用72、在计算个别资金时，不需要考虑所得税因素的是。A、长期借款成本B、债券成本C、普通股成本D、吸收直接投资成本E、留存收益成本73、年金的收付形式有多种，其中主要有。　　A、普通年金B、即付年金C、递延年金D、复利年金E、永续年金74、现金的持有量与现金的。　　A、机会成本成正比B、转换成本成反比C、短缺成本成反比D、管理成本成反比E、机会成本成反比75、企业内部资金是指企业内部形成的资金，包括。　　A、税后利润中提取的盈余公积B、未分配利润C、国家财政资金D、其他法人资金E、通过计提折旧费而形成的固定资产更新改造资金76、属于速动资产的是()。　　68、存货最佳经济订货批量与()。　　A.应收账款B.交易性金融资产C.存货D.预付账款E.待处理流动资产损失　　4　　A.存货的年需要量成正比B.每次订货的变动成本成反比　　77、应收账款的功能有()。　　A.增加销售的功能B.减少销售的功能　　C.增加存货的功能D.减少存货的功能E.有利于商业竞争78、属于存货功能的有()。　　A.防止生产经营的中断B.有利于销售C.适应市场变化D.降低进货成本E.维持均衡生产79、企业权益资金的筹集方式主要有()。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A.发行股票B.发行债券C.吸收直接投资D.留存收益E.银行借款　　80、个别资金成本包括()。　　A.银行借款成本B.债券成本C.优先股成本D.普通股成本E.留存收益成本　　5　　财务管理第三次作业　　一、单项选择题　　3．XX年甲企业的税前利润为50万元，利息费用为30万元。XX年税前利润增为60万元，利息费用仍为30万元。则甲企业XX年的财务杠杆系数为　　ABC2D/=　　5．某企业平均每天消耗甲材料30千克，预计每天最大消耗量为50公斤。甲材料从发出订单到货物验收完毕平均需要10天，预计最长需要13天。甲材料的订货点为30×50×　　A175公斤B300公斤C475公斤D650公斤　　8．在存货ABC管理中，将存货金额很大、品种数量很少的存货划分为　　A、A类B、B类C、C类D、ABC类　　二、多项选择题　　2．下列对信用政策的叙述中正确的是目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A信用标准越严，企业坏账风险越小　　B信用期限越长，应收账款的机会成本越高　　C信用期限越长，越有利于销售收入规模的扩大　　D现金折扣越高，应收账款平均收账期越短　　E收账政策越严，对企业越有利　　3．下列各项中属于“五C”评估法中所包含的因素的是A品德B成本　　C资本D情况E现金流　　4．某公司全年需要甲零件1200件，每次订货成本为600元，每件年储存成本为4元，则下列各项中正确的有　　A经济订货批量为300件B经济订货批量为600件　　C经济订货批数为2D经济订货批数为4　　E经济总成本为2400元　　5．为加强现金的支出管理，延期支付账款的方法一般包括　　A、推迟支付应付款B、改进工资支付方式　　C、采用支票付款D、合理使用浮游量　　7.企业为应付紧急情况而持有的现金余额主要取决于　　A、企业愿意承担风险的程度　　B、企业临时举债能力的强度　　C、企业派发现金股利的需要　　D、企业对现金流量预测的可靠程度目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　9.进行债券投资时，应考虑的风险有　　A、违约风险B、利率风险C、购买力风险D、变现力风险　　10.成本费用按其与业务量的关系，可以分为　　A、固定成本B、制造费用C、变动成本D、混合成本　　三、计算分析题　　公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。计算：　　最佳现金持有量；　　最低现金管理总成本、转换成本、持有机会成本；　　有价证券交易次数；有价证券交易间隔期。　　最佳现金持有量?2??500/10%?50000　　最低现金管理总成本?2??500?10%?5000　　有价证券变现次数=/50000=5　　转换成本=5×500=2500　　持有机会成本=50000/2×10%=2500　　有价证券交易间隔期=360/5=72　　6.某公司年度赊销收入预测值为450万元，信用条件为“5/20，n/60，”估计约有50％的客户会利用5％的折扣，变动成本率为70％，资金成本率为12％。试计算应收账款的机会成本目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　收账期=20*50%+60*50%=40(天)　　周转率=360/40=9(次)　　应收账款机会成本=450/9*70%*12%=(万元)　　7.某公司预计年耗用乙材料6000千克，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在短缺情况，试计算：　　乙材料的经济进货批量；　　经济进货批量下的总成本；　　经济进货批量的平均占用资金；　　年度最佳进货批次。　　乙材料的经济进货批量=2?6000?30/9?200　　经济进货批量下的总成本=2?6000?30?9?1800　　经济进货批量的平均占用资金=15×200/2=1500　　年度最佳进货批次=6000/200=30　　8.已知ABC公司与库存有关的信息如下：　　年需求数量为30000单位；　　购买价每单位100元；　　库存储存成本是商品买价的30％；　　订货成本每次60元；　　订货数量只能按100的倍数确定；　　要求：　　最优经济订货量为多少？目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　存货平均占用多少资金？　　年度最佳进货批次是多少?　　(1)最佳经济订货量　　Q?2?30000?60??30%　　因为订货数量为100的倍数，所以最佳经济订货量为300单位　　(2)存货平均占用资金　　300?60?9000(元)2　　30000?100(次)(3)年度最佳进货年批次N?300　　例：1998年某公司的信用条件是：30天内付款，无现金折扣。1998年平均收现I?　　期为40天，销售收入为10万元。预计1999年的销售利润与1998年相同，仍保持30%。现为了扩大销售，企业财务部门制定了两个方案：　　方案一：　　信用条件为“3/10，N/20”，预计销售收入将增加4万元，坏账损失率为3%，客户获得现金折扣的比率为60%，平均收现期为15天。　　方案二：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　信用条件为“2/20，N/30”，预计销售收入增加5万元，所增加的销售额中，坏账损失率为4%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为25天。要求：如果应收账款的机会成本为10%，问上述哪个方案较优？　　解答：若采纳方案一：　　增加的销售利润：40000*30%=1XX　　增加的应收账款机会成本：[*15/360-*40/360]*10%=-528　　增加的现金折扣：*60%*3%=2520　　增加的坏账损失：40000*3%=1200　　信用政策变化对利润综合影响：1XX--2520-1200=8808若采纳方案二：　　增加的销售利润：50000*30%=15000　　增加的应收账款机会成本：[*25/360-*40/360]*10%=-69　　增加的现金折扣：*70%*2%=2100　　增加的坏账损失：50000*4%=XX　　信用政策变化对利润的综合影响：15000--2100-XX=10969比较以上两个方案，可以看出，方案二增加的利润较多，故应采纳方案二。　　自学考试《财务管理》考题计算题2　　1、材料储备量的计算　　某厂甲材料全年计划耗用量为9000吨，该材料供应间隔日数为30天，整理日数为2天，保险日数5天。试计算该材料的最高储备量、最低储备量和保险储备量。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2、存货模式的最优货币持有量　　某公司每月现金需要量为元，每次买卖证券的费用为50元，有价证券年利率为16%。试利用存货模式确定最佳货币持有量和有价证券转换为现金的最佳次数。　　3、标准离差率的计算　　某企业资金总额为400万元，期望的全部资金利润情况如下表所示：　　假定全部资金均为自有资金，求标准离差。　　4、年生产总成本比较法　　某企业计划生产一种产品，所用设备有两种备选：一是自动化设备，购价20万元，用它生产的产品单位变动费用预计为16元，使用年限10年；二是普通设备，购价14万元，用它生产的产品单位变动费用预计为24元，使用年限14年。设两种设备期末皆无残值。又据预测产品销售量为4000台。试分析应选哪种方案较佳。　　5、高低点法　　某企业产销数量和资金占用数量的历史资料如下表：　　假定1995年预计产量为20万件，试用高低点法，求出1995年的资金占用量。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。