《参与式预算管理问题研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
学校编码；１０１７３分类号卷敬＿＿＿学号：２０１３１０００４９ＵＤＣ＿＿＾＾ｍＩＳＳＨＳｍｔＳ－、ｉ？？杂此对徒Ａ令硕±学位论义参与式预算管理问题硏究Ｒｅｓｅａｒｃｈ０打ｔｈｅｒｎａ打ａｇｅｍｅｎｔｐｒｏｂｌｅｍｏｆＰａｒｔｉｃｉｐａｔｏｒＢｕｄｅｔｙｇ＂■＇？？＂．？－．ｖ－；．下Ｊ．％＇＇．－３－：心ＶＣ．Ｓ．，，．产■－．■ｊ－－直‘＂ｓ；，？｜＇引：户打！气心冷＾辟’４—：＇：？其Ｖ．；王洁云．Ｉ■、．．＇■．．■？．指导教师姓名：利明慧教授—级学科名務：应用经济学＿＿二级学料名称：财政学＊；：：论文答辩肘间２０１５年ｎ月；．？＇．！？．．；－方．．？－？－＝－５：再三玄；＇＇，．：１．护？？？．？Ｖ．．ＩＪ．＇．， 摘要，党的十八届Ｈ中全会强调，国家治理必须做到科学有效符合现代化的标准，而财政是其主要支柱和关键，因此我国必须建立现代财政制度，从建立健全法律体系、实现预算透明、提高政府工作效率等多方面深化财税体制改革，。改进预算管理制度，确保中央和地方积极性的发挥２０１４年，新《预算法》的立健全现代预算制度、出台为预算改革増添动力，其目标为建，实现经济社会健康平稳发展，主张通过强化预算管理和监督来的束预算，从而保证政府收支、。２１５行为合理规范，建立起全面规范公开透明的预算制度体系０年孜府工作报告对中央和地方政府的预算工作提出要求，餘法定涉密信息外，所有部口的预算和决算报告都要向社会公开，接受耸民监督。这就对我国政府预算的公共性提出了更高层次的要求，它不仅要求预算理念需要有所转变，而且要求预算、的编制和运行方式更加公开透明和规范，建立起真正的公共财政，Ｗ满足公民对政府提供的公共产品和服务的需求。参与式预算是指公民直接参与全部或部分公共资源的配置，同时监督政府公共支出执行的预算管理模式。它于２０世纪８０年代末出现在己西的阿雷格里、。港市，并迅速在拉美欧洲、非洲和亚洲地区发展起来我国参与式预算起步２００５年略晚于国外，，浙江温岭市试行民主恳谈模式，由公民直接参与城镇建设项目资金预算安排的决策过程，自此开启了参与式预算这种新型预算模式。经过十年的实践，参与式预算制度不断丰富和发展，使公民能够参与到政府预算编制、执行、监督的全过程，有效地提商了粗会资源的使用效率。但同时也、暴露出不少有待解决的问题，对于参与式预算日后应在多大范围多大程度上一Ｗ何种合适的程序来规范，需要进步探讨和研究。参与式预算制度的研究一，方面有利于更加科学有效地推广参与式预算，使公民参与预算更加规范？、便捷。这不仅能满足公民民主参与的需求，反映公民真实的意愿，而且能使政府预算更加科学，使公共支出的内容更加公开透明，结构更加合理一。另方面有利于推动基层民主建设，参与式预算制度需要公民直接参与决策。公民通过参与预算讨论和决策的全过程，能够对政府预算有更全面深刻的了解，从而真正有效地监督政府预算工作。同时这还要求公民具备民主参与的知识和能力，有利于提高公民的民主参与素质。此外，在我国预算Ｉ ＂＂制度改革中，参与式预算改革不同于部ｎ预算改革等这类自上而下的改革，＂＂一它是由基层县乡级政府推动的自下而上的改革，对此的研究是种创新性的研究，有利于完善我国的预算制度，进而推动政府治理的创新，提高政府提■供公共物品和公共服务的质量。本文通过对参与式预算实践现状及存在问题的研究分析，提出了完善我国参与式预算管理制度的建议。本文主要包括＾＾下五个部分：一。、第部分，绪论介绍了本文的研究背景和研究意义国内外相关研究综。述化及研究内容和研究方法，并提出了创新点与不足第二部分，阐述参与式预算的理论基础。系统介绍了参与式预算的涵义、，构成要素和基本程序闺述了参与式预算的理论依据，分析了参与式预算发展的必要性。。第Ｈ部分，揭露我国参与式预算制度的现状及存在问题介绍了我国参与式预算实践的典型模式，分析了我国参与式预算的实践成效，并对我国参与式预算面临的主要问题进行了阐述。。第四部分，借鉴国外典型国家参与式预算的经验，并总结出对我国的后示第五部分，提出完善我国参与式预算制度的建议。分别从建立健全相关法律法规、拓展覆盖范围、树立正确的参与理念、完善预算公开制度、健全公民预算参与机制和规范参与式预算程序六个角度对参与式预算制度建设提出了建议。关键词：，参与式预算，管理参与模式ＩＩ ＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅＴｈｉｒｄＰｌｅｎａｒｙＳｅｓｓｉｏｎｏｆｔｈｅ１８ｔｈＣｅｎｔｒａｌＣｏｍｍｉ行ｅｅｏｆｔｈｅＣＰＣｅｍｈａｓｉｚｅｄｔｈａｔｎａｔｉｏｎａｌｇｏｖｅｒｎａｎｃｅｍｕｓｔｂｅｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃａｎｄｅｆｆｅｃｔｉｖｅｉｎａｃｃｏｒｄａｎｃｅｐ，ｗｉ化出ｅｓｔａｎｄａｒｄｓｏｆｍｏｄｅｒｎｉｚａｔｉｏｎ．Ａｎｄｆｉｎａｎｃｅｉｓｔｈｅｍａｉｎｐｉｌｌａｒａｎｄｋｅｓｏｗｅｙ，ｍｕ巧ｅｓｔａｂｌｉｓｈａｍｏ过ｅｍｆｉｎａｎｃｉａｌｓｙｓｔｅｍ．Ｗｅｍｕｓｔｄｅｅｐｅｎｆｉｓｃａｌａｎｄｔａｘａｔｉｏｎｓｙｓｔｅｍｒｅｆｏｒｍｉｎｃｌｕｄｉｎｅｓｔａｂｌｉｓｈｉｎａｓｏｕｎｄｌｅａｌｓｓｔｅｍａｃｈｉｅｖｉｎａｔｒａｎｓａｒｅｎｔｂｕｄｅｔ，，ｇｇｇｙ，ｇｐｇｉｍｐｒｏｖｉｎｇ也ｅｅｆｉｃｉｅｎｃｙｏｆｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔｗｏｒｋａｎｄｓｏｏｎ．Ｗｅｍｕ巧ｉｍｐｒｏｖｅ化ｅｂｕｄｅｔｍａｎａｅｍｅｎｔｓｙｓｔｅｍａ打ｄｅｎｓｕｒｅ化ｅｅｎｔｈｕｓｉａｓｍｏｆｔｈｅｃｅｎｔｒａｌａｎｄｌｏｃａｌｇｇｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔｓ．虹２０１４，化ｅｉｎｔｒｏｄｕｃｔｉｏｎｏｆ化ｅｎｅｗｂｕｄｇｅｔｌａｗａｄｄｅｄｐｏｗｅｒ化ｔｈｅｂｕｄｇｅｔｒｅｆｏｒｍａｎｄｉｔｓｏａｌｗａｓｔｏｅｓｔａｂｌｉｓｈａｎｄｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｍｏｄｅｍｂｕｄｇｅｔｓｓｔｅｍｇｙａｎｄａｃｈｉｅｖｅ化ｅｈｅａｌｔｈｙａｎｄｓｔａｂｌｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｅｃｏｎｏｍｙａｎｄｓｏｃｉｅｔｙ．Ｉｔａｄｖｏｃａｔｅｄｔｏｃｏｎｓｔｒａｉｎｔｔｈｅｂｕｄｇｅｔｂｙｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｉｎｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｇｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎ化ｅｎｓｕｒｅｔｈｅｏｖｅｒｎｍｅｎｔｒｅｖｅｎｕｅａ打ｄｅｘｅｎｄｉｔｕｒｅｂｅｈａｖｉｏｒｓ巧３８〇１１＆１）１６ｇｐａｎｄｓｔａｎｄａｒｄｉｚｅｄａｎｄｅｓｔａｂｌｉｓｈａｃｏｍｒｅｈｅｎｓｉｖｅｓｔａｎｄａｒｄｉｚｅｄｏｅ凸ａｎｄｔｒａｎｓａｒｅｎｔｐ，，ｐｐｂｕｄｇｅｔｓｙｓｔｅｍ．Ｉｎ２０１５，出ｅｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔｗｏｒｋｒｅｐｏｒｔｐｕｔｆｏｒｗａｒｄ也ｅｉｒｅｑｕｅｓｔｏｆｂｕｄｅｔｗｏｒｋｔｏｔｈｅｃｅｎｔｒａｌａｎｄｌｏｃａｌｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔｔｈａｔｅｘｃｅｐｔｆｏｒ也ｅｉｎｆｏｒｍａｔｉｏ打化ｇｂｅｌｅｇａｌｌｙｃｌ犯ｓｉｆｉｅｄ，ｂｕｄｇ巧ａｎｄｆｉｎａｌａｃｃｏｕｎｔｓｏｆａｌｌｄｅｐａｒｔｍｅｎｔｓｓｈｏｕｌｄｂｅｏｐｅｎ！：〇化ｅｕｂｌｉｃａｎｄａｃｃｅｔ化ｅｓｕｅｒｖｉｓｉｏｎｏｆ化ｅｃｉｔｉｚｅｎｓ．ｐｐｐＴｈｉｓｒｅｑｕｉｒｅｓａｈｉｇｈｅｒｌｅｖｅｌｏｆ化ｅｐｕｂｌｉｃ凸ａｔｕｒｅｏｆｏｕｒｇｏｖｅｍｍｅ凸ｔｂｕｄｇｅｔ，ｗｈｉｃｈｒｅｑｕｉｒｅｓｎｏｔｏ凸ｉｙｔｈｅｉｄｃ泣ｏｆｔｈｅｂｕｄｇｅｔ，ｂｕｔａｌｓｏｍｏｉｒｅｏｐｅｎ，ｔｒａｎｓｐａｒｅｎｔａｎｄｓｔａｎｄａｒｄｉｚｅｄｒｅａｒａｔｉｏｎａｎｄｏｐｅｒａｔｉｏｎｍｏｄｅｏｆｔｈｅｂｕｄｅｔ．ｐｐｇＰａｒｔｉｃｉａｔｏｒｙｂｕｄｇｅｔｒｅｆｅｒｓ化ｔｈｅｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔｐａｔｅｒｎ化ａｔｃｉｔｉｚｅｎｓｐｐａｒｔｉｃｉｐａｔｅｉｎａｌｌｏｒｐａｒｔｏｆｔｈｅｕｂｌｉｃｒｅｓｏｕｒｃｅｓａｌｌｏｃａｔｉｏｎａｎｄｏｖｅｒｓｅｅｔｈｅｐ＇ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎｏｆｔｈｅｏｖｅｒｎｍｅｎｔｓｐｕｂｌｉｃｅｘｐｅｎｄｉｔｕｒｅ．ＩｔａｐｐｅａｒｅｄｉｎｔｈｅｃｉｔｙｏｆｇＰｏｒｔｏＡｌｅｒｅＢｒａｚｉｌａｔ也ｅｅｎｄｏｆｔｈｅｅｉｇｈｔｉｅｓｏｆｔｈｅ２０ｔｈｃｅｎｔｕｒ，ａｎｄｉｃｋｌｇ，ｙｑｕｙｄｅｖｅｌｏｅｄｉｎＬａｔｉｎＡｍｅｒｉｃａＥｕｒｏｐｅＡＭｃａａｎｄＡｓｉａ．ＰａｒｔｉｃｉａｔｏｒｙｂｕｄｅｔｉｎＣｈｉｎａｐ，，ｐｇｓｔａｒｔｅｄｓｌｉｈｔｌｙｌａｔｅｒ．Ｉｎ２００５ｔｈｅｔｒｉａｌｍｏｄｅｏｆｄｅｍｏｃｒａｔｉｃｄｅｌｉｂｅｒａｔｉｏｎａｅａｒｅｄｉｎｇ，ｐｐＷｅｎｌｉｎｇＣｉｔｙ，ＺｈｅｊｉａｎｇＰｒｏｖｉｎｃｅ．Ｃｉｔｉｚｅｎｓｗｅｒｅｄｉｒｅｃｔｌｙｉｎｖｏｌｖｅｄｉｎ化ｅ＇－ｉｍｂａｎｃｏｎｓｔｒａｃｔｉｏ打ｒｏｔｕｄｇｅｔａｅｍｅｔｄｅｃｉｓｏｎｍａｋｉｎｇｐｒｏｃｅｓｓｏｆ化ｅｐｊｅｃｓｂｒｒａｎｇｎ．Ｉ 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目录；１绪论１１．１研究背景与意义１１丄１研究背景１２１．１．研究意义２１．２国内外相关研究综述２１２．．１国外相关研究综述２１２２４．．国内相关研究综述１．２．３国内外研究评析６１．．．．．．．．３研究内容与研究方法．：６１．３．１研究内容６１．３．２研究方法８１．４创新点与不足８２参与式预算的理论基础９２．１参与式预算的墓本界定９２丄１参与式预算的涵义９２．１．２参与式预算的构成要素１０２．１．３参与式预算的基本程序１１２．２参与式预算的理论依据．．．．．．１２，２一．２．１委托代理理论１２２．２．２新公共管理理论１３２．１．２３财政分权理论４２１．２．４协商民主理论３２．３实行参与式预算的必要性１５３我国参与式预算制度的现状分析及存在问题１８３．１我国参与式预算实践的典型模式１８３丄１浙江温岭的民主恳谈模式１８３丄２江苏无锡的小项目外包试验模式２２Ｉ ２３３丄３哈尔滨的政府主导项目管理模式２４３．２我国参与式预算的实践成效２５３．３我国参与式预算面临的主要问题３．３．１法律法规体系尚未健全…２５３．３．２覆盖面较窄２６２６３．３．３参与理念尚待明晰３．３．４预算信息对称性有待提高２７３．３．５公民参与机制仍需健全２８一３．３．６参与程序需进步规范２９４参与式预算的国际实践及经验借鉴３０４．１典型国家参与式预算模式３０４丄１巴西的直接参与模式３０４丄２印度的预算公开和支出跟踪模式；３１４丄３德国的规划小组模式３３４．２对我国的经验借鉴３４４．２．１合理确定参与式预算实施主体３４４．２．２充分发挥非政府组织的作用３４４．２．３采用多样化的参与巧式３５４．２．４加强预算信息的公开透明３５５完善我国参与式预算制度的建议３６５．１建立健全相关法律法规％５％．１．１提高参与式预算的法律保障程度５丄２制定地方性参与式预算法规％５丄３制定预算听证法规３７５３７．２拓展覆盖范围７５２１３．．合理提升参与式预算实施层级５．２．２适当扩大参与式预算覆盖面％５．２．３加强中央政府支持推广力度％３８５３树立正确的参与理念ＩＩ ５．３．１增强政府的服务意识３９５．３．２强化公民的参与意识４０５．４完善预算公开制度：４１５．４．１扩大预算公开范围４１５４２４１．．丰富预算公开形式５．４．３确保预算程序公开４２５４４４２．．保证预算内容全面真实５．４．５増强预算信息的可理解性４２５．５健全公民预算参与机制４３５．５．１规范参与者选择机制４３５．５．２完善参与者培训机制，４４５６４４．规范参与式预算程序５．６．１预算准备阶段４４－５２预４５．６．算编制阶段５．６．３预算审议阶段４５．５．６４预算执行监督阶段４５５６５．．预算绩效评估阶段４５参考文献４７后记５１ＩＩＩ １绪论’１绪论１．１硏究背景与意义１．１．１硏究背景党的十八届Ｈ中全会强调，国家治理必须做到科学有效，符合现代化的标准，而财政是其主要支柱和关键，因此我国必须建立现代财政制度，从建立健全法律体系、实现预算透明、提島政府工作效率等多方面深化财税体制改革，改进预算管理制度，确保中央和地方积极性的发挥。２０１４年，新《预算法》的出台为预算改革增添动力，其目标为建立健全现代预算制度，实现经济、社会健康平稳发展，主张通过强化预算管理和监督来约束预算，从而保证政府收支行为合理规范，建立起全面规范、公开透明的预算制度体系。２０１５年政府工作报告对中央和地方政府的预算工作提出要求，除法定涉密信息外，所有部口的预算和决算报告都要向社会公开，接受公民监督。送就对我国政府预算的公共性提出了更高层次的要求，它不仅要求预算理念需要有所转变，而且要求预算的编制和运行方式更加公开、透明和规范，建立起真正的公共财政，Ｗ满足公民对政府提供的公共产品和服务的需求。２０世纪８０年代末，参与式预算出现于己西的阿雷格里港市，并迅速在拉一美地区流行起来，到２００６年为止就己经有超过１０００个拉美城市推行这制度，随后，、非洲和亚洲也开始推行发展起来参与式预算在欧洲。我国参与式预算２００５４的起步略晩于国外，年月９日，浙江溢岭市泽国镇试行民主恳谈模式，由公民直接參与城镇建设项目资金预算安排的决策过程，自此开启了参与式预算这种新型预算管理模式。随之，江苏无锡、黒龙江哈尔滨、河南焦作等地区也开始了参与式预算的试点，并形成了各具特色的实践模式。经过十年的实践，参与式预算制度不断丰富和发展，使公民能够参与到政府预算编制、执行、监督的过程中，有效地参与政府预算，监督政府将社会资源合理有效利用起来。但同时也暴露出不少有待解决的问题，对于参与式预算日后应该在多大范围、一多大程度上Ｗ何种合适酌程序来规范，需要进步探讨和研究。１ 参与式预算管理问题研究２硏究意义１丄一从理论意义上来看，，通过对参与式预算制度的研究方面有利于完善我一。，国公共财政体系，为预算制度的改革指明研究方向近年来我国政府直致为于预算管理制度和预算公开体系的研究，在改革过程中不断借鉴国外先进的预耸理念，而起源于己西的参与式预算制度在中国少数地区试点的成功为预算一民主化和科学化提供了新思路。另方面，随着我国公民民主意识的增强，对’民主参与的要求凸显，参与式预算将公共预算和民主实践有机结合起来，有利于社会主义民主理论的丰富和发展。一从实践意义上来看，对参与式预算制度的研究，方面有利于更加科学有。效地推广参与式预算制度，使公民参与预算更加规范、便捷这不仅能满足公民民主参与的需求，反映公民真实的意愿，而且能使政府预算更加科学，使公一。共支出的内容更加公开透明，结构更加合理另方面有利于推动基层民主建设，参与式预算制度需要公民直接参与决策，这就要求公民具备民主参与的知识和能力，从而加速社会主义民主进程。此外，在我国预算制度改革中，参与＂＂式预算改革不同于部口预算改革等这类自上而下的改革，它是由基层县乡＂＂一上的改革，级政府推动的自下而对此的研究是种创新性的研究，有利于－完善我国的预算制度，进而推动政府治理的创新，提高政府提供公共产品和服务的水平。１．２国内外相关研究综述１１．２．国外相关研究综述２０参与式预算起源于己西，因此最早开始对它展开研究的是己西学者，在世纪９０年代的起步阶段，研究内容主要局限于简单介绍和分析參与式预算案例，由此得出其产生原因和发展的可能性及意义，这些研究虽然从理论上肯定了参与式预算作为新型预算管理模式的价值，但尚未深入研究这项制度的内部结构。一目前国外研究参与式预算的专家学者大体分为两部分，其中部分来自拉美国家，尤其是发源地己西，这些学者向各国宣传其参与式预算实践的成功经，验和失败教训并对尚在学习借鉴阶段的国家的参与式预算模式指明了改进的．２ １绪论一方向。另外部分则是来自联合国开发计划署的专家，这些专家的主要目的是将参与式预算实践知识通俗化、简单化、大众化，丰富的形式对参与式预算。实践国家进行指导，从而加速参与式预算在全球领域内的推行（１）关于参与式预算的实践经验的研究ＢｒｉａｎＷａｍｐｌｅｒ（２０００）注意到大多数发展中国家缺乏非政府组织，公民缺乏民主意识，若是期待公民向政府要求参与预算制定过程和反映他们的意见与建议并不现实。所Ｗ他认为若想要推行参与式预算制度，需要政府具备Ｗ下Ｈ个条件：政府必须是积极向上的；政府必巧关注民生问题；政府必须注重化会公平。叫ａｎａｉｍ（２００７）在考察和研究巴西Ｍｅｌｏ市参与式预算的实践情况后指出，，在政府财力不足的情况下政府无法有效地实现参与式预算的政治承诺，公民往往认为其是行政无能的。虽然他意识到参与式预算存在的缺陷，但是参与式预算使得公民能够讨论公共事务，使政府能够更负责地做出正确的决策，＠。提商了公共政策的实施效率，同时也提高了公民的参与水平，增强其责任感（２）关于参与式预算的推广的研究英国学者ＹｖｅｓＺａｍｂｏｎｉ（２００７）通过总结得出，学者、政治家和非政府组…织成员都认为参与式预算是个能够改善政府治理的强大工具，并认为参与式一二预算之所ｙＡ受到认同是因为具有Ｗ下特征；是更好的问责制；是更少的腐败；Ｈ是优化的公共服务提供方式；四是扶贫政策的强化；五是符合社会公平？正义要求的资源再分配；六是更合理的管理和更高的效率。爱沙尼亚学者ＪｅｌｉｚａｖｅｔａＫｒｅｎｏｖａ和Ｒｉｎａ民ａｕｄｌａ（２０口）则从ｙ？下五个方ｊｇ一面构建了欧洲参与式预算评价模型：二第，决策主体，，包；第参与主体括、、参与者参与范围、参与机制等，，；第Ｈ决策过程包括决策事项沟通方式？。等，，；第四参与主体的权力；第五控制与监督？ＢｒｉａｎＷａｍｌｅｒＡＧｕｉｄｅｔｏＰ泌ｉｃｉａｔｏｒＢｕｄｅｔｉｎＣｏｎｆｅｒｅｎｃｅｏｎＰａｒｔｉｃｉａｔｏｒｐ，ｐｙｇｇ口］，ｐｙＢｕｄｅｔｉｎ２０００．ｇｇ，？．．云南财经大学硕±学位论文刘赞公共財政体系下预算体制改革的民主参与研究町，］２０－１１．４５．霞ＬｏＥｖ－ＹｖｅｓＺａｍｂｏｎｉＰａｒｔｉｄａｔｏｒｕｄｅｔｉｎａｎｄｃａｌＧｏｖｅｒｎａｎｃｅ：ＡｎｉｄｅｎｃｅＢａｓｅｄ，ｐｙＢｇｇＥｖａｌｕａｔｉｏｎｏｆＰａｒｔｉｃｉｐａｔｏｒｙＢｕｄｇｅｔｉｎｇＥｘｐｅｒｉｅｎｃｅｓｉｎＢｒａｚｉｌ［Ｊ］，ＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＢｒｉｓｔｏｌ，２００７，－７６９０．ｐｐ．泌ＪｅＵｚａｖｅｔａＫｒｅｎｊｏｖａ，Ｒｉ打ｇａ民ａｕｄｌａ，ＰａｒｔｉｃｉｐａｔｏｒｙＢｕｄｇｅｔｉｎｇａｔｔｈｅＬｏｃａｌＬｅｖｅｌ：Ｃｈａｌｌｅ打ｇｅｓａｎｄＯｐｐｏｒｔｕｎｉｔｉｅｓｆｏｒＮｅｗＤｅｍｏｃｒａｃｉｅｓＪＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅＣｕｌｔｕｒｅｃｏｎｆｅｒｅｎｃｅ２０１２．［］，，，ｐｐ８９－１０１．３ 参与式预算管理问题研究一此外书中，，联合国人类住区规划署在《参与式预算７２问》详细地介绍３了参与式预算的推行理由、实践条件和时机等实用性问题。在《亚欧参与式预一算：民主参与的核屯挑战》书中对各国参与式预算的研究成果和实践经验进＆。行了归纳汇总，并汇报了飲洲和亚洲国家参与式预算的最新实践和发展状况１．２．２国内相关研究综达。对于参与式预算的研究，国内学者起步较晚，涉及范围也较窄研究角度レ一：第类是预算民主角度的研究主要为ッ下Ｈ类，第二类是公民参与公共决策角度的研究，第Ｈ类是参与式预算实践角度的研究。（１）关于预算民主角度的研究这方面研究的主要代表学者有马駿、牛美丽等。马骇（２００５）在《中国公一共预算改革；理性化与民主化》书中指出中国公民的纳税人意识会逐渐增强，对民主的要求会越来越强烈，这就意味着国家必须进行预算改革，在支出政策？＂上实现预算民主，确保取之于民（２００７）在预算民主恳、用之于民。牛美丽＂一一谈：民主治理的挑战与机遇文中指出地方政府预算民主恳谈这新制度有？＂利于推动预算民主决策进程。王雍君（２０１０）在参与式预算：逻辑基础与前＂景展望一文中认为参与式预算发展的谬辑基础是强化受巧责任、引导公民参与发展进程和发展基层民主的现实需求，并指出随着地方政府财政实力的增强？。和预算规模的扩大，参与式预算将在地方层次上有更好的发展前景（２）关于公民参与公共决策角度的研究这方面的研究主要是总结国内外经验教训，对公民参与公共决策的基础、意义和路径选择进行的分析一。石路（２００８）在《政府公共决策与公民参与》，书中，通过研究我国公民参与政府公共决策的发展历程针对我国公民参与存＾联合国人居署．城市社区参与治理资源平台编译．参与式预算７２问［Ｍ］．北京：中国社会出，２０１０２版社．．？？？？法，特劳普梅茨，．亚伊夫辛多默德］鲁道夫张俊华编著欧参与式预算：民主参［］［与的核也挑战Ｍ．上海：上海人民出版社，２０１２．［］？Ｍ００５２６５马驳．中国公共预算改革：理性化与民主化．：中，２．．［］北京央编译出版社？—．牛美丽．预算民主恳谈：民主治理的挑战与机遇新河镇预算民主恳谈案例研究阴华－中师范大学学报人文社会科学版，２００７，（１）１４２０：．？－王雍君．参与式预算：逻辑基础与前景展望经济社会体制比较，２０１０，（３）：１１４１２０．［叮４ １结论。在的Ｈ个方面的问题，提出了改革的具体对策针对我国公民参与环境不佳，提出要改革政府治理模式；针对我国公民知识水平较低，提出要提高公民参与＆能力；针对我国公民参与机制不健全，提出要完善公民参与机制。李想（２０１１）＂＂一在我国公民参与公共决策的问题探究文中研究了我国公民参与公共决策的必要性，指出了公民参与公共决策需要解决的困难，并提出相关的措施和建＠议。（３）关于参与式预算实践角度的研究这方面研究可分为两类一类是国外参与式预算的实践经验为研究对，＂＂象一。赵丽江、陆海燕（２００８）在参与式预算：当今实现善治的有效工具文中，分析了法国、德国和意大利这Ｈ个西欧国家Ｗ市政议会与公民对话、预算信息公开、公民大会等预算参与形式进行的参与式预算实践，提出了其对构？＂建中国公共财政体系的借整作用。王逸帅、苟燕楠（２００９）的国外参与式预＂一、算改革的优化模式与制度逻辑文，Ｗ己西印度和乌干达的各个预算阶段？一花为研究对象，提出了对我国构建有效参与式预算的路径建议。李（２０１３）＂＂在美国地方政府参与式预算研究述评中Ｗ美国地方政府参与式预算为例，对公民参与预算的目标、、机制环境及效果评价等方面进行研究和系统阐述，？一并提出了对我国的启示和借鉴。另类是＾＾国内参与式预算试点地区的实践情况为研究对象，其中尤其浙江温岭的民主恳谈模式为主。朱圣明（２０１３）在＂＂一文中全面总结和分析了参与式预算的前提温岭参与式预算基本经验探析、＠—重点及核屯、王大问题王，最后指出了参与式预算的两大价值公开与民主。＂＂一自亮、陈卫锋（２０１４）的参与式预算与基层权力关系的重构文，对最早、进行参与式预算改革实践最具代表性的温岭市新河镇进行了个案研究，分析、了其参与式预算制度的设计绩效和困境，提出了五个能够有效推广和发展参＆石路．政府公共决策与公民参与［Ｍ］．北京；社会科学文献出版社，２００８．？－李想我国公民参与公共决策的问题探究机．行政与法，２０１１，（１０）：８１８４．？赵丽江—欧洲圍家参与式预算的经验，拓海燕養与式预算：当今实现善治的有效工具Ｊ－．，２００８，（１０）：１０６１１０与启示［中国行政管理．］？王逸帅，荀燕楠．国外参与式预算改革的优化模式与制度迭辑饥．人文杂志，２００９，（３）：８３－８９？一２０－李花．美国地方政府参与式预算研究述评口］厢经论丛，１３，（２）：２６３２．？－．，２０３，４：朱圣明温岭参与式预算基本经验探析［可地方财政研究１（）５５６０．５ 参与式预算管理问题研究与式预算的相关措施Ｓｉ。陈家刚（２００７）经过对我国温吟市新河镇案例的研究指一出：，参与式预算的发展需要从下几点考虑是扩大参与的广泛性和代表性，二是推进技术改革，Ｈ是发挥专家学者的作用，四是促进地方性非政府组织的发展，，五是强化地方人大的权力六是加速政府管理体制改革。另外还有对江苏无锡的小项目外包试验模式、黑龙江哈尔滨的政府主导项目管理模式、河南＂＂焦作的听证审查模式、上海徐汇区的协同理财模式等的研究。１．２．３国内外研究评析纵观国外学者的研究一，对参与式预算制度构建的研究还需进步系统和深入，特别是要Ｗ更宽广的视野来观察和讨论参与式预算的效用１＾１及影响参与式预算的各种复杂因素。国内学者的研究更侧重于参与式预算的重要性方面，全方位的研究还有待加强，而且对于我国完善参与式预算发展的对策研究也还有很大的改善空间。本文拟从财政学视角研究中国参与式预算管理问题，Ｗ期望对参与式预算的未一来发展有定促进作用。１．３研究内容与研究方法１．３．１研究内容本文通过对参与式预算实践现状及存在问题的研究分析，提出了完善我国一－参与式预算管理制度的建议。全文共分五章，结拘框架如图１１所示。第章、是绪论，阐述了研究背景与意义国内外相关研究综述、研究内容与研究方法Ｗ及创新点与不足。第二章论述了参与式预算的理论基础，包括参与式预算的基本界定。、理论依据和实行参与式预算的必要性第Ｈ章分析了我国参与式预算制度的现状及存在间题。第四章通过研究典型国家参与式预算模式得出对我国的经验借鉴。第五章从六个角度对完善我国参与式预算制度提出了建议。＆王自亮—基于浙江省温岭市新河镇的个案，陈卫锋．参与式预算与基层权力关系的重构－地方财政研究，２０１４，（４）３３６１．研究：［化？—Ｊ陈家刚．地方治理中的参与式预算关于渐江温岭市新河镇改革的案例研究［．公共管］２００７３７—８３理学报，，（）：６．６ １绪论（研究背景与意义＼ＩＩ国内外相关研究综述Ｉ绪论ｉ研究Ｔ内容与研究方法提Ｉ创新点与不足Ｉ留Ｉ￣￣题’１Ｉ＇基本界定ｆＩ齡础＇理论概述＾必要性分析ｊＩＩＩｒ我国参与式预算典型模式Ｘ现状分析及——ｊ：头践成效存在问题＾剖Ｉ１主要问题Ｉ巧题典型国家参与式预算模式ｒＩ国际实践及Ｉｊ经验借鉴经验借鉴１ＩＩｒ建立健全相关法律法规．拓展覆盖范围ＩＩＩ立正确的参与理念，树问１Ｉ建议—．—｛Ｉｇ完善预算公开制度ＩＩ健全公民预算参与机制Ｉ规范参与式预算程序ｉＩＩ图＾１论文结构框架１ 参与式预算管理问题研究１．３．２研究方法（０文献研究法。参与式预算从不同学科、不同角度出发有大量的研究，一领域的研究文献，找出论文相关资料本文通过阅读大量参与式预算这，对参与式预算制度进行了分析。（２）定性研究。本文通过收集各种资料，考察参与式预算发展的现状和问。题，并进行定性分析，最后得出具体对策建议（３）比较研究。通过比较参与式预算已经取得的成果和存在的问题，（＾及对部分国家的参与式预算经验和我国的做法进行比较研究，国际经验为启示，立足我国国情，提出了对策建议。１．４创新点与不足一本文的创新之处，是参与式预算在我国刚起步不久，也是目前加强预算管理的热点问题，学术界从不同角度对其进行了探讨研究，本文系统梳理了相关理论与实践，提出了具有针对性的建议。二是本文对国外和国内多种参与式一预算模式进行比较研究，归纳总结出适合我国国情的发展模式，具有定可行性。本文的不足在于，缺乏数据资料进行定量分析，难体现参与式预算的优一势和效果。而且，由于专业知识有限，对预算知识的把捏不足，关于些对策的分析存在不够深入到位的问题。８ ２参与式预算的理论基础’２参与式预算的理论基础２１．参与式预算的基本界定２丄１参与式预算的涵义由于参与式预算在许多国家进行了实践，而每个国家的运行模式又各不相一一。同，所１＾目前对参与式预算并没有个统明确的界定芭西专家乌比拉坦？德？索拉作为参与式预算项目的先驱，认为参与式预算是直接民主与代议制民主在预算领域的有效结合，是公民加入到政府预算的探讨和决策，为保证公共政策符合自身利益，对公共项目的优先性进行排序，从而有效监督政府预算和公共决策的过程。此外，参与式预算的推行还实现了公民直接、主动、广？一■泛参与公共决策的目标联合国人类住区规划署。直致力于参与式预算在世界范围内的推广工作，它认为参与式预算是公民直接或者间接地投入到政府预算＆决策和编制的过程，能够在很大程度上实现社会民主化。随着我国参与式预算的试点化区越来越多，国内学者也逐渐展开了对参与。式预算定义的研究陈家刚（２００７）认为，参与式预算的出现颠覆了人们对公共决策制定过程原有的观念，参与式预算是公民直接参与公共决策的过程。在此过程中，政府允许公民通过参与预算会议和论坛，讨论和决定公共项目的优先次序，并且有效地监督政府的预算行为，从而确保自身利益不受损害，狂会？。２００９）资源得到充分合理的利用马蔡巧（认为，参与式预算是对决策过程的一种创新，公民直接参与预算制定过程，探讨并决定政府预算的制定和财政资金的分配使用，将政府支出项目按照优先性进行排序，决定本地区全部或部分可支配公共资源的配置结果，同时监督政府预算有效合规执行的预算管理模式。？何包钢（２０１１）认为，参与式预算可Ｗ从Ｈ个视角来定义。从行政视角来定义，＆？？塔尔索任罗，德索萨．当人们真正在他们的城市当家作主：来自阿雷格里港市的经验？％Ｊ．查尔斯利奧波德市长论文集，１９，（８）：１０３．［］？联合国人居署诚市社区参与治理资源平台编译養与式预算７２问［Ｍ］．北京：中国社会出版社，２０１０．２．？－陈家刚．参与式预算的理论与实践内．经济社会体制比较，２００７，（２）５２５７：．？马蔡琢，李红梅．參与式预算在中国：现实问题与未来选择阴．财政税收，２００９，（１２）：７４－７７．９ 参与式预算管理问题研究一参与式预算是种实现行政民主的方式，公民和人大代表共同参与政府预算的’编制和审核过程，对公共项目进行优先性排序，Ｗ此监督政府预算，确保社会资源得到合理有效的利用。从民主视角来定义，参与式预算是推进地方民主化的有效手段，地方政府的参与式预算实践Ｗ改革地方人大体系作为其主要目标，改变了之前人大只负责预算审议工作的状况，将人大代表和普通公民共同纳入到预算全过程之中。接近己西学者观点来定义，参与式预算是非政府组织和普一通公民决定政府预算的原则、过程和程序的媒介，而决策过程中最重要的个阶段就是公民参与预算过程。东奕敏（２０１４）认为，参与式预算是指社会公众参与政府财政预算编制。本文认为，参与式预算是指公民直接参与全部或部分公共资源的配置，同■时监督政府公共支出执行的预算管理模式。参与式预算是我国建立全面规范、公开透明的现代预算制度的改革尝试，狭义上来说，它就是公民参与政府预算的制定及对预算执行情况的监督。２丄２参与式预算的构成要素（１）主体参与式预算的主体包括政府、公民、社会团体、权力机关等。政府在参与式预算中的重要性是毋庸置疑的。在预算制定过程中，政府提出预算的具体内容和项目，在接受公民建议后进行预算调整；在预算公开过程中，政府负责主动公布预算报告，并且要确保预算报告的详细和易懂；在预算执行过程中，政府应积极接受社会各界的监督，严格按照预算案实施。公民是参与式预算的主要参与者和受益人，公民参与公共支出优先性的选择和决策，监督政府预算的制定和执行。公民的参与热情和参与能力对参与式预算的推进过程及最终效果起到了至关重要的作用。，它是独立于政府，社会团体即非政府组织、政党、企业的组织它作为社一一会民间組织，在定程度上化表着民意。它代表个整体的利益需求，能汇集。公民的意愿，更好地把意见和建议反映给政府，从而影响政府的决策＆－Ｊ．，２０１１，２７３２何包钢．近年中国地方政府参与式预算试验评析［．贵州社会科学（６）；．］－－－．２０１４１２３０（５）．陈奕敏．参与式预算的路径与前景［Ｎ］学习时报，１０ ２参与式预算的理论基础、权力机关在参与式预算中的地位不容忽视，它是保障参与式预算科学有效规范有序实施的重要机构■。（２）目标一；是为政府提供决策参考参与式预算主要围绕着两个目标，推进政府预二算科学化和公开化；是突出公民参与权利的行使，推动基层民主进程，实现社会公平。（３）原则一参与式预算的原则主要有Ｈ点；是直接民主，参与式预算所主张的民主形式与代议制民主不同，它主张的是直接民主，这使公民能直接参与到预算过程中，弥补了代议制民主的不足；二是广泛参与，参与式预算鼓励公民积极主一动地参与政府公共政策的制定中来，这原则保证了公民能够最充分、最顺畅地表达意愿和建议，免被利益集团所控制；兰是公开透明，参与式预算的实施能够确保政府的公共支出更加公开化、科学化，公共政策也更加透明。（４）权力分配一参与式预算中的权力分配在定程度上会影响其目标和原则的实现，所明确权力在政府、公民、社会团体和权力机关之间的分配情况相当重要。公民和社会团体具有对政府预算的监督权、知情权、参与权，政府和权力机关应负．责确保公民民主参与权利的实现，确保监督落到实处，权力机关还具有对政府预算的审议、修订和监督权。２丄３参与式预算的基本程序一参与式预算的基本程序包括Ｗ下几个阶段：是预算编制阶段，抽样选取公民代表，，，参与到编制预算的过程中对公共支出项目排序提议和修正政府的项目计划；二是预算审议阶段，在权力机关和政府审计部口么外，还加入了公民审计委员会对政府预算进行全面详细的审议，确保预算资金分配的科学合理和公平公正；Ｈ是预算执行监督阶段，组织公民和杜会团体对政府预算的执行情况进行及时有效的监管，提高预算执行的透明度；四是预算绩效巧估阶段，政府应组织公民对项目进行实地考察，并对项目完成情况进行绩效评估。１１ 参与式预算管理问题硏究２．２参与式预算的理论依据．２一．２．１委巧代理理论￣一委托代理理论是制度经济学契约理论的主要内容之，该理论是建立在所有权与经营权相分离的基础上，因为委托人和代理人双方有着不同的利益追求，而且代理人往往掌握更多信息，委巧人难监督代理人，导致代理人倾向■于舍弃委托人的利益而追求自身利益最大化的委托代理问题。一在政府预算方面应用委托代理理论，可按照受托经济责任的关系看待公一民和政府在公共收支管理中的关系，即公民（＾纳税的形式将自己的部分财产。交给政府，委托政府提供公共产品，啸补市场自身的不足作为代理人的政府接受公民的委巧管理公共资金，所Ｗ政府有义务向公民及时报苗预算的编制一和执行情况。公民作为委托人，有权要求政府预算符合其利益，方面有权要一求预算信息公开，另方面有权借助民主渠道全面参与预算讨论和决策的全过程，行使其身为委托人的权利，从而实现预算公开透明化管理。一－。在我国，公民与政府之间存在着多层委托代理关系链，如图２１所示一首先，公民经过民主选举产生人大代表，并授权给人大代表，形成第层委巧一￣，代理关系；其次，人大代表经过选举授权给人大机构形成第二层委托代理关系；最后，人大机构任命政府机构行政人员从而授权给政府机构，形成第一Ｈ层委托一一代理关系。在这条委托代理链中，委托方与代理方每增加个层级，信息的不对称性和道德风险会增长，传递的效率就会损失，导致作为委托方的公民对最终的代理方—政府化构监督不为。１２ ２参与式预算的理论基础｜１公民＾￣＇￣－＜ｒ委托，代理Ｉ胃Ｉ人大代表＇蠢—＾Ａ．代＾｜｜Ｉ＜委巧代理化ＰｎＩＩ字Ｉ１Ｓ人大机构＂Ｌ＇＜委托代理Ｉ１１遲ＩＬ员＿政府行政人图２－１委托－代理关系链．Ｊ．７：２２资料来源：马芳预算委托代理关系与预算监督的制度创新財政监督，２００．Ｃ７）．］［一代理关系链参与式预算通过公民的直接参与和监督，缩短了原有的委托，一一在公民和政府么间建立起个有效的沟通和表达机制，定程度上解决了公民对政府预算编制和执行监督不到位的问题，促使政府强化其受托责任，使预算。过程更加科学化和民主化，更符合公民的要求２２．２．新公共管理理论新公共管理理论产生于２０世纪７０年代末，它主张吸收企业管理的理论和方法，改造传统的公共管理理论。新公共管理理论吸收企业的绩效管理理念，ｉｌ满强调ｉ＾足公共需求为目标的绩效考评，对于政府预算管理有重要借鉴意义。目前我国预算绩效管理的理论和实践都仍处于起步和探索阶段，存在不少，问题，包括预算绩效管理缺乏有效的制度保障和约束机制预算编制中公共支出方向和结构的合理性及预算执行的规范性有待提窩，预算执行效果缺乏后１３ 参与式预算管理问题研究续的跟踪监嘗机制等。因此，在新公共管理理论下，我国应加快建立公巧透明、科学规范的预算体制，同时舉建立规范完整的绩效评价体系，努力引导公民参与预算绩效嘗理实践Ｃ在新公共管理理论的指导Ｋ，参与式预算将公民纳入到预算的编制、审议和执巧的全过程中，同时还通过加大政务信息公开力度提高预算信息的透明度，通过组织预算知识培训提高公民参与预算的能力。参巧式预算实践完蕾了预算■绩效管理制度，有利平减少政府的低效率斤为。２２３．．财政分权理论■财政分校理论ｔｉｌ新古典经济学的规范理论作为分析框架，包括第戈财政分权理论和第二代财政分权理论。该理论的核也问题是政府职能在各级政府间，如何配置如何实现分权的最优化，如巧对地方政府加激励与约束。第二代财政分权理论与第一代財政分权理论主旨一致，但是它运用了微观＇经济学在财政学中的最新进展，引入了激励相容与机制设计学说，主耍有两大一■关注点：是地方政府本身的激励机制，二是政府与公民、企业么阀的经济关系。它认为财政分权会从两个方而使效率的改进与地方政府的激励机制挂钩。－－－－方面通过完善制度來约束政府对企业和公民的短视忱掠夺巧为．另方面通过强化硬预算约束和惩罚软约束巧为来实现政府官员与公民福利的激励相－■＾一－－容。如此来，政府会在定程度上与企业和公民形成种激励共享、风险共－－巧的关系，。这理论对我国的财政分权体制改革具有很强的理论借整意义为＇中国财政分权体制改革指明了方向‘。我国不断深入的市场化改革要求财政体制进行调整Ｗ适应经济体制的变－－化，尤其需要遵立财政民主机制来提高化会福利水平，。改革嬰想进步深入－？必须依靠民主政治建设的支持，而基层财政民主制度改革就是非常重要的方＇？面，。，此外实现各级地方政府巧算自主是财政分权改革的目的之地方政府若能对政府预算具有灵巧自主的决定权，必定能使地方政府的斤为更好地反映公民的意愿和利茲，否则中央政府很难要求地方政府对那些无法自主决定的年度预算负责。－ＭｉａｎＹｉ打ｉＢｒｒ民．ＷｉａＦｒａｌｉｓｍａｓａＣｏｍｍｉｅｎｒｖｉｒｉｃＱｇｙ．ａｙｅｎｇｓｔ－ｅｄｅｔｍｔｔｏＰｒｅｓｅｎｇａｅｔ－！ｎｃｅｎｔｉｖｅＪｌｏｆＥｃｏｎｏ打ｌｉｅＰｅｒｅｃｔｉｖｅｓ４．弓２．［］．Ｊｏｕｒｍａｐ．１１（）１９９７：８３１４ ２参与式预算的理论基础２．２．４协商民主理论协商民主理论是当代西方学术界对民主政治的理念与原则、决策程序和治理形式研究后的理论成果。在公民参与公共决策制定的过程中，政府应该确保公民获得全面详细的信息，给予公民表达意愿的机会，并允许公民在公平公开的程序中探讨公共决策，．最终通过审议等方式形成集体的公共决策，使得决策？具有合法性和合理性。哥伦比亚大学教授乔埃尔斯特（ＩＷ８）认为，协商民主的内涵包括民主和协商两个方面，其中民主是指由于公民和代表会受到决策的影响，应该参与集体决定，而协商是指该集体决定必须坚持理性和公正的态？度，经由参与者论辩形成。在预算改革过璋中一，想要得到预期的预算结果，必须设计个良好的预算过程。对于如何改善预算程序使预算结果更为合理，协商民主理论认为，政治过程具有复杂性，间接代议制度与简单多数原则不能体现全体公民的真实意愿，而要求賊予公民与政府平等对话、协商、审议的权利，参与公共事务的决策。该理论认为，民主的政府若要制定出科学正确的决策，就应当广泛听取公民的意见和建议，只有政府允许公民充分表达自己的意愿，才是真正做到了为公共利益服务。在我国预算改革的背景下，借鉴西方协商民主理论的相关内容，将协商民主和公民参与机制融入到预算决策和审议过程中，有助于实现我国预算制度的科学化、民主化和规范化，完善我国的公共财政体系。２．３实行参与式预算的必要性（１）巧宽民主道路的需要在代议制民主下，公民通过选举产生代表，成立代议机构来表达意愿、提出建议，但是代议机构的很多代表往往关也自身利益而忽视公民的利益，或者对参与公共决策漠不关也，因此导致公民的政治参与度越来越低，公民对政府也越来越缺乏信任，这严重影响到民主道路的建设。参与式预算是对现有民主制度的补充和完善，它有机结合了直接民主和间．＆ＪｏｎＥｌｓｔｅｒＤｅｌｉｂｅｒａｔｉｖｅＤｅｍｏｃｒａｃＭＣａｍｂｒｉｄｅ；ＣａｍｂｒｉｄｅＵａｉｖｅｒｓｉｔＰｒｅｓｓ１９９８，．８，ｙ［］，ｇｇｙ，１５ 参与式预算管理问题研究接民主，要求公民积极参与到政府预算的编制、审议和执行监督中，弥补了原有政治参与模式的缺陷，在保证公民政治参与有序进行的同时，显著提高了人大对政府预算的监察水平，拓展了地方层面上民主参与的渠道，有利于加速地方民主化进程。一方面ｆ参与式预算使得政府官员和公民的观念得到了转变，政府官员更加关注如何便得民主建设更合理科学，这，公民则更具有参与热情和权利意识一。都为民主建设奠定了思想基础另方面，参与式预算注重培养公民参与政治的能力，使公民能更好地理解公共政策，监督政府行为。参与式预算通过政府与公民么间直接对话的形式，商讨预算项目的安排，一能够更有效地实现预算民主，它打破了原有的巧主模式，建立起条新的民主道路，有利于民主形式的不断完善和发展。（２）公民监督政府的需要一一公民监督政府可Ｗ通过两种途径，种途径是直接参与政府决策，另种途轻是委托代议机构履行监督职能。参与式预算的出现恰好满足了公民监督政府的需要。一。方面，参与式预算的实行能够增加政府预算透明度公民无法及时获取预算信息，主要是由于政府对预算信息的严格控制，而参与式预算的实行将公民参与引入到预算制定、执行的过程中，本身就能够促使预算决策的公开，还给政府施加公开预算收支情况的压力，能够提高政府预算的透明度，从而强化对政府预算的监督一。另方面，参与式预算的实行能强化代议机构履行胳督职能。在代议制民主不健全的国家，代议机构往往无法发挥其监督职能，代表们。对审议过程也有所懈怠参与式预算不仅给代表们足够的压力去履行监督职能，而且完善了代议制民主，赋予代议机构实质性权力，能更积极地反映民意，防止公共权为的滥用和官员的腐败。（３）完善预算决策机制的需要政府只有通过建立公共项目的选择机制、科学高效的预算编制机制及合理规范的预算运行管理机制，才能最终实现预算决策机制的完善。预算决策机制的合理规范性决定了预算绩效，所Ｗ预算决策机制必须要符合下几个要求：一二是要明确预算决策的目标，符合社会需求，实现社会价值；是要合理分配６１ ２参与式预算的理论基础预算决策各主体的职责，比较各套方案的绩效；四是选取；Ｈ是提出决策方案通过最合适的预算方案。参与式预算通过引入公民参与预算，使人们能够平等商讨和评价政府预算、、公共政策Ｗ及政府管理，改变预算决策主体职能分工不合理预算决策机制不，可Ｗ使政府减少重复建设和资源浪费规范的状况，保证预算支出花在公民最需要、最符合公共利益的项目，确保预算支出的具体祥细：可Ｗ明确政府机构的职责，减少政府官员的腐败行为；可Ｗ使公民在预算决策过程中直接表达意愿，为弱势群体提供民主参与的渠道，保证公共支出中用于满足弱势群体需要的比例有所提离，，使预算安排更科学合理更具公平性。１了 参与式预算管理问题研究３我国参与式预算制度的现状分析及存在问题３．１我国参与式预算实践的典型模式十八届Ｈ中全会提出要建立全面规范、公开透明的现代预算制度。这是国、家治理体系和治理能力现代化的基础和重要标志，是强化预算约束规范政府行为、实施有效监督、把极力关进制度笼子的重大改革举措。随着预算制度改革的逐步深入，，自２００５年起我国部分地区开始了参与式预算的试点，并形成了各具特色的实践模式。本文选取了其中比较具有代表性的试点地区，对其模■式进行简要分析。按照政府制定预算过程中人大是否介入分类一，类是人大完全没有介入，一只让公民介入，对建设项目进行挑选，主要代表地区为无锡和哈尔滨；另类是人大加强对预算的监督，公民和人大都参与对颈算的审议和修改，并对实行过程进行再次监督，主要代表地区为温岭。按照参与式预算涉及的范围分类，一一类是全部公巧预算都经过公民讨论，温岭模式属于这类；另类是部分公共，无锡和哈尔滨模式属于送类预算交由公民参与决定。３丄１渐江温岭的民主恳谈模式（１）发展历程３－浙江温岭的参与式预算发展历程如下表１所示：３－表１渐江温岭参与式预算发展历程时间＾主要内容一民主恳谈作为种新型基层民主政治形式诞生并发展，为参９９９一２００５１年年湿岭市与式预算的产生创造了条件人大代表、政协委员及村民代衷等就水库引水工程建设和增２００４年８月１０日温听镇加两百万元基建投资预算进行恳谈，这是温岭参与式预算的ｍ；＂＂试行城建基本项目民主恳谈，由公民直接参与城镇建设＾资金预算安排决策过程，参与式预算正式起步ＩＩ项目１８ ３我国参与式预算制度的现状分析及存在问题３－续琴１渐江温岭参与式预算发展历程时间？主要内容召开人大会议，首次邀请公民參与镇财政预算审议并开展民２００５年７月２７日新河镇主恳谈，Ｗ人大预算审查监督为主的参与式预算改革拉开序—７月２８日市人大常委会举行２００８年部口（交通）预算民主恳谈会，第２００８年１月１３日温吟市■一次向上延伸至市级部口预算举行财政预算民主恳谈会，从之前的城建预算项目扩大到整２００８年２月２０日泽国镇个财政预算，公民代表首次在会前对本年政府预算展开民主市人大常委会出台了《关于开展预算初审民主恳谈，加强镇２００９年１月１０日温岭市级预實审查监督的指导意见》，标志着溫岭市镇级预算民主恳谈琢步向制度化、规范化模式发展２０１０年温岭市参与式预算已经全面覆盖所有乡镇（街道）＂２０１２年４月６白市人大常委会推动化个镇（街道）、３５个部口预算及Ｈ温岭市＂—经费分Ｈ批在网上公开５月４日公，引起公众的广泛关注进一步深化参与式预算，基本形成了全口径预决算审查监督．２０１３年至今湿略市体系１－：．温岭参与式预算基本经验探析［Ｊ］．地方财政研究，２０１３，（４）：５５６０资料来源朱圣明．（２）初期模式：新河模式和泽国模式新河模式主要通过将民主恳谈会与基层人大制度相结合，实现公民参与预算编制、、人民代表大会审查与修改预算草案公民和人大代表监督预算执行的。．目标，增强预算的合法性和有效性一－在初期，参与式预算主要分为个阶段，如图３１所示。第阶段是预算初审阶段。成立人大财经小姐，在镇人大主席团的领导下，负责召开初审、、政府预算的民主恳谈会，参与者包括公民非政府组织专业协会和专家代表，分工业、农业、社会事业三个小组分别审议形成Ｈ份预算初审报告。第二阶段是人大会议审议阶段。人大主席团组织代表审议预算初审报告和政府报告，然１９ 参与式预算管理问题研究后由镇政府和人大召开联席会议讨论预算修改事宜，并由小组审议修改事项。五名Ｗ上代表联名可Ｗ在这个阶段提出预算修正案，超过半数的人大代表赞成？才能通过最终的修正案。第Ｈ阶段是会后监督反馈阶段。人大财经小组在人代，胳督政府财政行为会闭会期间，镇政府的公共支出如需变动必须交至财经小组处备案一，定数额Ｗ上的调整必须提交申请才可通过，此外财经小組还参与下一年的财政预算编制。人大财经小组Ｉ①？；ｉｎＩＩＩ感ｉ＾预算初审民主恳谈镇政府镇人民代表大会＾！人大代表审议．预算初輯胃政府预算报告ＩＩ３－图１新巧模式制度设计资料来源一：王自亮，陈卫锋．参与式预算与基层权力关系的重构基于浙江省温岭市新河镇的个案研究．地方财政研究Ｊ，２０１４，（４）：［］泽国模式在初期是运用国外的协商民意测验方法，让公民直接参与到城镇。建设项目资金预算安排决策过程，［＾民众协商形式作为参与式预算模式该模一。式分为Ｈ个步骤：第步，编制公共支出项目预算草案政府选择与民生相关的城建项目，专家组研究其可行性方案，并提出项目资金预算，形成预算项目民意调查问卷。第二步，民主恳谈。随机产生的公民代表参与预算民主恳谈，对公共项目进行优先性拌序，公民代表在综过几轮小组沟通和探讨后，第二次填写预算项目调查问卷。第Ｈ步，审查批准。镇政府就民主恳谈会上公民代表发表的意见和第二次预算项目的调查结果进行探讨，依据资金状况编制出优先２０ ３我国参与式预算制度的现状分析及存在问题性项目方案，最终由镇Ａ代会审议和表决通过。（３）主要经验．近年来，新河模式的经验不断被推广，泽国模式将参与式预算从城建项目巧展到整个財政预算，还吸取了新河模式中人大审议和监督预算的程序和方法，强化了人大的预算监督权。尽管新河模式和泽国模式具有不同的形式特点，但都是公民、人大代表共同参与预算决策和监督的民主机制，都有利于增强公共预算的合法性和合理性。其取得的成效主要体现在Ｕｉ下四个方面：＾是民主恳谈制度与人大制度的有机结合。民主恳谈制度是温岭对于直接民主形式的创新，赋予公民直接参与预算的权利，而人大制度是我国固有的间接民主形式，公民通过选举产生人大代表来代替其履行预算审议、监督职责。一温蜡的参与式预算将两者有机结合，方面有利于促使民主恳谈走向制度化的一轨道，避免出现恳谈结束后无后续保障的情形，另方面有利于促进人大制度的改革与完善，激活人大制度，促使人大代表提高參与预算的能力，加强对政。府决策的监督，真正做到对人民负责二是普通公民与专家代表的共同参与。参与式预算将公民引入到预算决策中，而如何既能实现公民参与的广泛性又能保证公民参与的专业性就是其关键。温岭的参与式预算模式很好地解决了这个问题，将普通公民和专家代表共同纳入公共决策过程，扩充预算审查监督的参与库和专业库，并对人大代表和公民进行预算知识方面的培训，保证了决策的公共性和专业性。例如，新河模式中，公民通过自主报名参与预算决策，扩大了参与者的选取范圍，同时人大财经小组中聘请专家，提高预算审议的专业水平。泽国模式中，民意代表通过随机选取产生，更加体现了公平选取和广泛参与的原则，同时预算项目由政府提出后交给专家组，专家组研究其可行性，提出项目资金分配方案，并负责设计调查问卷，确保专业性的充分发挥。Ｈ是预算信息网上公布一。参与式顶算的推行需要相关配套措施，其中么就是预算公开制度的配合。温岭专口开设了参与式预算网，将预算信息通过网＂＂经费公布络公巧，各部口、单位通过网络平台按时主动地将预决算和Ｈ公，使更多的公民能够直接便捷地了解预算信息，加强对政府决策的监督，有利于政府预算更加科学合理。同时预算信息网上公开使政府及时有效地了解到公民２１ 参与式预算管理问题研究对预算信息的意见与建议，并作出答复和回应，这样缩短了政府与公民之间的。距离，方便两者的交流沟通Ｉ？温岭模式在制度四是制度保障。参与式预算的实行需要法律法规的支持，建设上出台了参与式预算工作规程、、镇级预算审查监督办法预算调整试行办法等配套制度，使其走向制度化《温略市、规范化和法治化。市级预算审查监督办法》的出台更使得参与式预算成为市级预算审查监督的必经程序，保障参与式预算的制度化和程序化。３丄２江苏无锡的小巧目外包试強模式（１）发展历程２００６年，无锡在北搪区和滨湖区展开参与式预算改革试验，推行了北搪区北大街街道的居家养老项目、老新村改造项目和滨湖区河巧街道的溪南文化中、也项目这Ｈ个项目。＂２００７年，无锡在五个区十六个街道推行了Ｈ十二个项目，包括北塘区的Ｈ＂保整治、崇安区的文化设施、滨湖区的技防和环境整治等。２００９年，无锡所有街道和开发园区都开始实施参与式预算，并且各乡镇逐步展开试点。（２）实践模式。首先，组织动员公民专口建立参与式预算领导小绝，负责确定试验计划、试验目的和方法，通过各种媒介向社区公民宣传参与式预算的相关情况，由社区组织公民选出备选项目。其次，公民民主决策，。参与式预算小组向公民征集意见根据社区经济状，况和公共需求，选择出公共项目交由公民代表大会审查表决并编制初步的项目预算。同时，通过居委推荐和居民自荐的方式从不同的社会层面选举出公民代表，成立公民代表大会，由公民代表大会负责公开投票表决并通过预算。。，再次，落实预算项目财政局针对项目预算管理出台有关规章确保预算。管理有序合规严格按照公民代表大会的表决结果执行预算，对于票决通过的一步细化预算项目需进，办理有关手续，规范公开招标投标并组织施工。最后，公民监督评估。发动群众监督项目实施过程，姐织审计部口审计项２２ ３我国参与式预算制度的现状分析及存在问题目实施结果，同时组织普通公民和专家通过调查问卷或者居民座谈会的形式对项目实施结果进巧绩效评估，并在第二年拨款时依据绩效评估结果给予财政资金’。（３）主要经验一无锡的参与式预算改革经验主要体现在Ｗ下两方面：方面是政府主导和公民参与相结合一，参与式预算的实践是由政府部口统领导，财政部口配合协一调，公民票决和监督评估兰方面共同努力下实现的，在定程度上避免了无序一参与。另方面是循序渐进、逐步展开，参与式预算的改革层面主要在街道，逐步向乡镇展开试点，能更有效地确保项自的实施和监督，而且试验项目主要是与公民生活息息相关的小型项目，容易激发公民的参与热情，保障公民的知情权和参与巧。３．Ｕ哈尔滨的政府主导项目管理模式（１）发展历程２００６年，哈尔滨首先在道里区和阿城区两区开展参与式预算改革试点。２００９１年，哈尔滨逐步扩大试点范围，将市本级和８个区县纳入到参与式预算改革，并将农村的公益事业和建设也纳入到试点范围。２０１０年，哈尔滨的参与式预算改革向制度化、常态化发展，下发了《关于一开展２０１０年財政参与式预算工作有关要求的通知》，将参与式预算工作作为项常规性工作。（２）实践模式一，成立参与式预算社区居民代表委员会，第步，召开了居民代表大会介绍参与式预算的概况和运行流程。二一第步，向居民介绍参与式预算备选项目的具体情况，征求意见后形成个备选项目库。第Ｈ步，召开扩大会议，由居民代表大会开展民主投票。在各选项目库中，居民代表投票表决，选出当年优先实施项目，并及时巧外公布。第四步，，参与式预算工作小组发布公开招标信息由工作小组成员和专家。对投标单位进行考核，选出最佳方案２３ 参与式预算管理问题研究第五步，组织召开居民代表大会，向居民代表介绍招标确定的项目方案，’征求居民的意见和建议，及时对项目方案进行调整。在施工过程中，居民代表对项目实施情况进行实时监督。第六步，项目完工后，参与式预算小组姐织居民代表和专家进行绩效考核，并组织审升机构对项目进行审计。１（３）主要经验一哈尔滨参与式预算的主要经验有下Ｈ方面：是政府在项目选择上保证主导权，选择与公民密切相关的公共建设项目和民生项目，再经居民代表大会根据实施区域的不同情况决定项目实施的先后顺序。这就充分发挥政府的组织领导能力，。二，提高居民代表参与项目选择的效率保障了公民的利益是采用，，不仅采用居民代表大会这种形式多种参与方式项目选择过程中，还采用听证会、协商会和研讨会等其他形式。Ｈ是资金来源多渠道，参与式预算项目建。设中除了政府资金投入外，还有企业和民间组织资金投入３．２我国参与式预算的实践成效．１，可，综观上Ｈ个地方政府参与式预算的实践情况＝＾看出已取得的成效其中主要体现在Ｗ下四个方面：一第，参与式预算改革建立起了政府和公民的沟通平台，使政府和公民的关系更加密切，通过让公民参与到政府决策中不但使公民更加理解和支持政府工作，而且对政府工作有所帮助。第二，参与式预算改革增加了政府工作的透明度，对实现政府的清正廉洁有所裤益。参与式预算实践化公民参与到政府预算的决策、监督和评估环节中，充分保证了公民的知情权和参与权，减少了信息不对称Ｉ实现了政府信息公开，一定程度上能带动巧府其他工作的透明度。同时参与式预算全过程的公开透明和有序规范能有效监督政府行为。第王，参与式预算改革优化了社会资源配置，提高了政府资金使用效率。公民对预算过程的监督参与，可将有限的资源用到符合公共需求的亟待解决的项目中去，优化财政支出结构，保证公共利益。一。第四，参与式预算改革实现了基层民主參与式预算改革不仅是财政的２４ ３我国参与式预算制度的现状分析及存在问题一次改革，更是基层民主建设的大改革。通过实施参与式预算改革体现了人民．一当家做主，促使我国向建设服务型政府迈出了大步。３．３我国参与式预算面临的主要问题３．３．１法律法规体系尚未健全法制化是参与式预算能够长期有效推行的重要保障。２０１４年８月３１日，＇第十二届全国人大常委会第十次会议表决通过了修改预算法的决定，新《预算法》完成了二十年后的首次修改。新《预算法》的目标是建立健全现代预算制，度，大力推动预算改革主张强化预算约束。新《预算法》的第五章预算审查、、和批准中第四十五条规定，具乡镇级的人大举行会议审查预算草案前，应当采用多种形式，组织本级人大代表，听取选民和化会各界的意见。第九章监一条规定督中第九十，公民、法人或者其他组织发现有违反预算法的行为，可、１＾依法向有关国家机关进行检举控告。这些规定是对基层人大开展参与式预算实践的肯定，明确了基层政府在编制预算时应征求社会各界的意见《。新预算法》的出台对于参与式预算的推行起到了重要作用，但是送并不意味着目前的法律法规体系对参与式预算有了全面的保障。首先，参与式预算长期无法律保障。从我国出现参与式预算试点到新《预一一算法》出台的十年内，直没有部法律针对参与式预算有所规定和指导。各地往往是基于地方领导的强力推行才能实行参与式预算改革，而没有制度上的—保障，这就隐藏着最大的风险人走政息。事实上，２００７年温岭泽国镇党委书记蒋招华调离泽国镇后，这年泽国镇的参与式预算改革就处于停滞状态。同一，，镇党委书记金良明调离后未经人大代表和公民的参与年在新河镇，这年。的政府预算就草草通过了这种依靠人治而非法治的背景下，参与式预算难１＾１？持续广泛的实施。其次，新《预算法》对参与式预算的规定不够具体。虽然现在有关参与式预算的具体实施方法在试点地区得到了制度规范，例如湿岭新河镇通过了《新河镇预算民主恳谈实施办法》，对参与式预算实施办法做出了具体的规范。但是在国家层面上的新《预算法》中，对公民参与预算的规定较为宽泛，虽有提及但未深入，这对在高层次上推行参与式预算造成了阻碍。２５ 参与式预算管理问题研究最后，关于预算听证的法规不健全。我国听证制度建立己有近二十年的时Ｗ６）、１９９２０００．间，《行政处罚法》（１《价格法》（７）和《立法法》（）均’明文规定了行政机关听证制度，并且中央和地方各级政府对听证制度的规则和程序作了详细规定。但是目前的听证范围仍停留在对行政处罚、价格和立法的听证领域，而在预算领域并不常见，关于预算听证的法规非常少，内容也不够一。清晰，只有在些地方政府预算追加过程中出现过预算听证会３．３．２覆盖面较窄参与式预算的覆盖面可从两个角度来看，从纵向角度看参与式预算的参。与层级较低，从横向角度看参与式预算的参与范围较窄一纵向上看，我国目前主要在乡镇和街道级捶行参与式预算改革，在县级政府推行的还比较少。然而我国目前实行的乡财县管，使得乡镇政府逐渐失去财政主导权一，从而对此项改革造成了定程度上的阻碍。至于街道方面，此项改革实施范围仅包括衔道和社区的公共项目建设方面，虽然这与公民利益有密切联系，对公民加入到预算的全过程有重要意义，但是街道办事处和社区不是政策的决定者，，财政也不独立使得参与式预算试点受限。横向上看，我国目前只在少数几个城市试行参与式预算，尤其集中在东部经济发达地区，而中西部经济欠发达地区推行的较少。受经济水平和民主意识的限制，很多地区对参与式预算还处于观望和学习阶段，甚至对此毫无所知，对参与式预算扩大覆盖范围造成阻碍。３．３．３参与理念尚待明晰随着公民参与意识的逐渐觉醒，很多社会领域都开始提倡公民参与。但在一政府预算领域，方面由于政府考虑到预算本身的敏感性无法放手让公民参与一其中，另方面由于公民自身的专业素质达不到参与预算的标准，使得公民参与预算道路受阻。。，从政府角度看，政府尚未完全形成主动接受公民监督的３１念长期ｙｘ来一直存在官本位的思想我国，政府管理公民的思想根深蒂固，在政府预算上更是如此。政府认为预黨编制、执行和监督是政府自身的事情，与公民无关，公民不应参与到预算中。如今，部分地方政府开始意识到公民参与预算的重要性２６ ３我国参与式预算制度的现状分析及存在问题和好处，对于，开始主动捧受公民监督。尽管如此某些渉及政府自身利益的领一。域，政府仍无法放权让公民加入，可见政府的理念还需进步清晰从公民角度看，公民尚未完全形成主动参与预算的理念。从古至今，我国一直比较薄弱公民的民主意识和参与意巧，大多数公民认为政府预算仅仅是政府的事情而与自身无关，往往不愿意参与到政治生活中去。公民只知道有合法纳税的义务，却不知道有对税收如何分配使用的知情权和参与权。一如今大部分的参与式预算实践都在政府主导下进行的，这种模式下会有一二些弊端，是公民主动参与热情不足，即使参与也只是为了完成任务，是参与项目往往是政府权衡筛选后的小项目，而公民较为关也的民生项目或者Ｈ公经费等关键内容无法参与。为了真正实现公民参与预算，必须转变政府和公民的参与連念。３．３．４预算信息对称性有待提高预算信息不对称是指在公共决策中，政府和公民掌握的与公共决策相关的信息量呈不均匀、不对称的分布状态，即政府比公民掌握更多、更准确的与公共决策相关的信息。预算信息不对称的产生有主观和客观两方面的原因，主观方面表现为政府和公民获取信息的能力不同，客观方面表现为专业人员与非专业人员对预算信息的理解程度不同。一。方面，政府预算信息公开透明度低近年来，在政府主导下预算信息公、开工作全面展开，中央财政部口通过财政文告官方网站、新闻报刊等多种方式公开各类预算，逐步扩大预算公开范围和细化公开内容。地方政府虽然开始尝试公开预算信息，但信息公开的透明度远远达不到公民的信息需求，尤其是关于参与式预算的信息更是寥寥无几。上述试点的城市为例，只有温岭成立、了专口的参与式预算网，，系统阐述了从代表审议公众参与到预算公开的过程’详细介绍了温峻实行参与式预算的历程和最新进展，还对预算理论知识、法律法规进行了宣传讲解，这些对参与式预算实践有重大帮助。但是仅仅少数地方一、巧证了公开的预算信息全面及时和透明，大多数地方只公布部分信息或是。对信息不及时更新，使公民无法及时有效地了解到预算信息另一方面，公民对预算信息的理解能力不足。大多数公民不具备基本的预２７ 参与式预算管理问题研究算知识，无法清楚理解公布的预算信息的内涵，导致预算信息公开仅对专业人．±有较大效用，而不是面向大多数公民发挥作用。３．３．５公民参与机制仍需健全．在参与式预算实践么前，我国对预算的监督主要来自人大，但是人大代表有不少是政府官员，许多人大代表没有考虑到公民的利益，所化人大对预算的？监督就流于形式，失去效用。而参与式预算让公民监督政府的预算行为，保障了公民的根本利益，因此公民参与机制是否合理就至关重要。我国参与式预算的公民参与机制尚未健全，存在参与公民选择范围窄，缺乏代表性的问题一。我国还没有统有效的公民选择机制，不少公民由于对参与式预算缺乏了解或对它的作用有所质疑而没有参与其中，至于纳入参与预算范围的公民有限。从整体上看，在参与公民选择中，倾向于选择政府人员或者与政府密切相关的觉委成员、人大代表、政协委员、居委会人员等。即使是参与机制相对合理的温岭，也存在着组成结构不合理的问题。例如泽国镇将参与公民分为普通群众代表和精英群众代表，对普通群众代表采取随机摇号的方式选取，对精英群众代表根据不同行业建立人才库，分组抽取。近年来精英群众代表所占比例＇越来越大，普通群众越来越难参与其中。而精英群众代表往往是各单位的领导，其身份特殊性导致其有可能受政府影响而无法反映真实想法。而普通群众由于知识水平有限，参与兴趣不高，即使发表意见也容易被精英代表的意见所压制，造成不公平的现象。此外，参与试点的地方政府缺少对公民预算常识的培训普及和项目信息的－２介绍说明，例如图３所示泽国镇民意代表培训状况堪恍，这导致公民对预算。项目缺乏了解，对参与预算项目的选择失去兴趣２８ ３我国参与式预算制度的现状分析及存在问题．泽国镇民意代表培训情况５０００％．ｉ￣４０．００％Ｉ＇－——￣．￣：Ｓ３００．０％：１，２００—－．０％Ｈｒｇ■１０．００％Ｂ｜｜＇￣■■—￣￣Ｌ＿＾＿＿＿１＿＿．＿＿＿Ｉ＿＿￣０！．００％很好较好一般很差无作用无培训培训效果’图３－２２０１２年泽国镇民意代表参加民主恳谈会前的培训状况：吴小格．公民参与基居公共决策的机制研究２０３０资料来源［Ｄ］．浙江工商大学硕±学位论文，１３．．３一．３．６参与程序需进步规范参与式预算要求从选取参与公民、讨论预算编制、监督预算执行到评估预算结果的参与程序全过程都规范、完整、高效，使参与式预算能够实现规范化、■程序化，真正发挥监督政府预算的作用。目前来看，我国的参与式预算程序还不够规范，主要表现为大部分试点地区的参与式预算并没有让公民参与到预算编制、执行和监督的全过程，而仅仅是让公民参与到编制预算前的讨论环节，而将公民排除在预算执行和监督环节之外。这种情况下公民虽然参与预算讨论，但是对政府最终选定哪些预算项目，预算项目执行过程中是否按照要求竣工，Ｗ及对项目完成情况的后续评估无法进行持续考察。因为无法对预算进行持续、深入、具体的考核，也就不能避免参与式预算最终流于形式，无法发挥使预算规范、合理的作用。２９ 参与式预算管理问题硏究４．参与式预算的国际实践及经验借鉴４．１典型国家参与式预算模式１９８９年，参与式预算发源于已西的阿雷格里港市，２０００年开始广泛引入拉下美洲、亚洲、欧洲等世界各地，它在各国具有不同特色的制度程序，并且采用了众多手段。目前国际上已有二十多个国家和地区尝试参与式预算，由于政、。治历史文化传统和财政体制的差异，各国的参与式预算模式各具特色本文从拉了美洲一、亚洲和欧洲Ｈ个地区中，各选取了个典型国家的参与式预算实＇践模式，这兰个国家分别是己西、印度和德国。己西作为开创参与式预算的国家值得探究；印度是非政府组织推动参与式预算改革的典型，非政府组织在预算参与中发挥了主导作用，；德国作为发达国家的代表其模式独具特色。４丄１己西的直接参与模式己西是参与式预算的起源地，也是实行参与式预算最成功的国家，其最具代表性的模式是阿霄格里港市的直接参与模式。政府从社区到全市逐级整合公共需求，并在全体会议中推选公民代表，由公民代表或有关城市机构参与选择优先项目和制定政府预算的决策过程。其組织机制的主要构成为邻里会议、区域会议和市级会议。参与式预算探讨和制定的过程时间跨度大，从每年的３月份开始持续到年一底，年中约有四分之呈的时间都在预算规划过程中。具体运作过程分为Ｗ下－四个阶段，如表４１所示：一一４第阶段（３月月）是公民参与阶段。召开社区邻里会化政府需汇报上年度预算实施情况，。．，咨询公民需求偏好并提出下年度预算计划和投资计划公民则对政府上年度预算实施情况进行评估，针对其关也的议题采取现场或网络提议。二４一６第阶段。（月月）举斤区域层面的代表会议政府将通过邻里会议收集整理出来的各项议题公布给与会者，将所有议题进行优先性排序，另外在全体会议上推选出代表参加区域或主题论坛，对社区公共项目需求发表看法。３０ ４参与式预算的国际实践及经验借鉴一第Ｈ阶段（７月９月）是预算多方协商阶段。公民代表参加地区会议，讨。论政策和市政王程建议，参观市政工程建设，并投票选取要执行的市政项目此外选举监督委员会，批准技术计划书。一第四阶段（９月１２月）是预算通过阶段。９月举行市级会化参与式预算委员会将优先性项目递交市级政府，与市政府共同协调区域主题论坛中的优先项、目，而代表们负责修订预算项目计划参与章程和监督项目运行等。－表４１巴西的直接参与模式时间会议名称会议内容参与者讨论参与的ａ则和原贝）１３月一４月邻里会议审核评估上年度预算实行状况普通公民讨论项目优先性；－’根据议题优先性进行排列、广±昕么ｖ化宙八口４月－６醜专题会议普通公民Ｓ选举剝日会议论坛的代表ｎｍ＃、人丄－投票选取市政项目■＾月代表论ｆｅ公赚７月胃＾￣￣协駆域主题论神的优先项目９一？＂月１２月巧市级会巧议化市ｉ丽ｕ、异参与＾女委员会表决和递交预算计划ＩｍｅｎｔＳｔｕｄ．资料来源：ＣｅｎｔｅｒｆｏｒＵｒｂａｎａｎｄＤｅｖｅｌｏｐｉｅｓ２００４．ＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔｏｆＰａｒｔｉｃｉｐａｔｏｒｙｕｄｅｔｉｎｉｎ技ｒａｚｉｌＢｇｇ－ｍｅｎｔＨａｒｖａｒｄＵｎｉｖｅｒｓｉｔ／ＬａｔｅｒＡｍｅｒｉｃａｎＤｅｖｅｌｏＢａｎｋＲｅｏｒｔ，ｗｗｗｉａｄｂｏｒ／ｄｏｃａｒｔｉｃｉａｒｂｕｄｅｔｄｆ．ｙｐｐ．．ｇ／ｐｐｔｏｙｇ．ｐ４丄２印度的预算公开和支出跟踪模式，，公共支出安排不合理近年来印度地方政府管理水平低下，基础设施支。２０世纪９０出水平低，导致收入两极分化严重，引发地方不稳定因素自年代起，地方政府和非政府专业审计化构合作，联合审议预算草案，针对相关议题组织社会讨论，建立了政府和社会合作的预算参与体制，提窩了公共预算透明度。Ｘ－印度的预算公开和支出跟踪模式主要由Ｕ下五个阶段构成，如表４２所示；一第价段是预算信息收集分析阶段一－。地方政府和非政府专业审计组织（ＤＩＳＨＡ）进ＤＩＳＨＡ社会和人类行动发展创新组织简称行合作，由对其收集的预算文件和资料进行预算编码分析，将政府预算文件公开化、大众化和具体化，，使普通公民能更加清晰地了解预算。同时根据公民对不同预算项目的关３１ 参与式预算管理问题研究注程度将其重新排序。．第二阶段是预算培训阶段。ＤＩＳＨＡ组织各村选举的公民代表参加预算知识和表达能力的指导教学，向公民代表介绍预算方案，对公民的要求及时给予反馈。第Ｈ阶段是预算讨论阶段。ＤＩＳＨＡ向公民公布政府委巧授权的预算资料，、、包括有关农业社会福利、教育、安全能源等方面的资料，甚至具体项目的。、、细节资料同时，对新项目支出、项目预算分配增减化例上年预算的修订数财政违规案例等进行公布，组织社会讨论，并将讨论结果及时向政府决策部口汇报。第四阶段是预算修巧阶段。政府根据ＤＩＳＨＡ提交的课题报告对下年度预。．算进行合理安排，并提交立法机关通过同虹向公民解释相关事项，接受公民的质询。第五阶段是巧算跟踪和绩效监控阶段。ＤＩＳＨＡ通过实时监督预算支出项目了解预算资金拨付使巧的具体状况，随时向社会传达支出项目的完成情况等弹情＂＂。同时采用公民报告卡的方式反映公民享受公共产品与公共服务的实际水平。表４－２印度的预黄公和支出跟踪模式＾预算参与阶段预算参与内容达成协议第一阶段收集地方预算文件和资料预算信息收集分析阶段预算编码分析项目重新排序麵爾段及时反馈要求公布预算资料给口、化组织社会讯仑预讯ｂ帖向政府部口汇报讨论结果３２ ４参与式预算的国际实践及经验借整续表４－２印度的预算公开和支出跟踪模式．预算参与阶段．预算参与内容预算安排调整第四阶段提交立法机关预算修改阶段解释有关事项接受质询；跟踪预算支出项目报告预算资金的执行结果预算跟踪和绩效监控阶段，、ｍＣ４／、。Ｘ。。乐良胃吉；口月良－资料来源．４（）：８３８７．：朱圣明頂外参与式预算的实践与探索［Ｊ］四川行政学院学报，２０１，３由上述内容可见，印度参与式预算模式的最大特色就是十分突出非政麻组一织的作用。社会和人类行动发展创新组织（ＤＩＳＨＡ）是印度个著名的非政府组织，其成员构成具有复杂性和广泛性。ＤＩＳＨＡ主要负责监督地方资源去向的工作，包括监督国家财政预算案，介绍公共资源用途和向村代表提供预算知识，能够确定支出的去向；１及花在培训等工作。ＤＩＳＨＡ进行预算公开和支出跟踪１＾贫困人稱身上的支出比例。ＤＩＳＨＡ通过将分析整理的资料、数据提供给当地立一法委员促使其巧估公共支出的效用，进而影响下预算周期的审批过程，这种。对预算的参与和监督促进了预算公开，提高预算支出的绩效４丄３德国的规划小组模式德国在２０世纪９０年代末展开参与式预算实践，就欧洲而言，德国参与式预算的实施时间最长，，实践案例最丰富，参与者范围最广除此之外支持它的政党和社会团体数量也最多。＾德国参与式预算包括下三个步骤：第步为信息公开，公民能够获取市、二财政收支、觀收Ｗ及人员管理等固定支出的具体资料，；第步为公民咨询公民可Ｗ通过公共会议或者网络调查问卷进行咨询，；第Ｈ步为预算表决市议会解释其政策并最终通过预算。＂＂德国参与式预算的特色之一就是成立规划小姐为特定议题制定解决方＂＂规划小组一案，具有公民陪审团性质，主要有四大特也是公民代表态度 参与式预算管理问题研究中立。公民代表通过随机方式产生，任职时间很短，无晋升或继续任职的顾忌，二因此比较少考虑自身利益，而不偏不倚的立场参与预算；是参与代表来源＇广泛，可通过不同视角看待议题，达成合理的共识；Ｈ是建议接受度窩。随一机选择保证规划小组较强的合法性，有利于促进些有争议问题的解决；四是适合广泛运用。可Ｗ翻倍增加规划小组的数量，并不会影响成效，因此适合大规模运用。４．２对我国的经验借鉴纵观レッ上Ｈ个国家参与式预算实践情况，可Ｗ总结出下四点经验为我国借鉴。４．２．１合理确定参与式预算实施主体。从国外来看，参与式预算实施主伟是地方政府政府层级在县级Ｗ上，臣西采用自上而下的方式来推行参与式预算，而其他国家采用的是自下而上的方式。对我国而言应该采取自下而上的方式推行参与式预算改革，我国幅员广鬧，．如果自上而下推行的话阻力加大，不如从县乡级政府开始试点，逐步争取在市级政府实行。４．２．２充分发挥非政府组织的作用一国外政府在实施参与式预算时，，非政府组织发挥了重要作用。在些地方非政府组织甚至在项目中起到了直接作用，，它可Ｗ传描政府信息监督政府开一支行为，有助于政府预算公开透明化，保障公民的知情权。另方面，非政府组织还负责宣传和提供咨询。由于非敕府组织成员的知识水平高于普通公民，对政府政策和预算信息的理解力较强，所Ｗ在保证政府为公民服务的同时，宣。传参与式预算的谁息，便公民对政府预算的监督目前我国试点地区中非政府组织的作用还不突出，比较有名的是世界与中国研究所，是真正意义上介入参与式预算的非政府组织，它由李凡所领导，而且李凡本人也直接参与新河镇参与式预算实践的指导。从２００５年起，国际行动援助组织到中国开展一系列参与式预算项目，特别是在农村开展了不同形式的３４ ４参与式预算的国际实践及经验借鉴宣传指导工作，通过组织培训农民和地方官员，唤醒公民的参与意识，提高政Ｉ。府预算的透明度基于国内外实践中非政府姐织所发挥作用的对比比较，我国目前很需要鼓励民间非政府組织的发展壮大。４．２．３采用多样化的参与方式国外公民参与预算的方式灵活多样。国外政府会依据自身的实际，采取不同的参与形式，例如通过公民论坛、听证会、开放性会议、社区团体会议、行政理事会。、委员会和问卷调查等来了解公民的不同需求我国目前参与预算方＂＂＂＂一。式十分单，最具代表性的就是温峻的民主恳谈模式民主层谈模式＂。虽然在温略实践获得了成功，但是能否在全国范围内推广性仍未可知而且民＂、主恳谈模式也受到耗费时间长交通不便等客观因素的影响，具有不确定性，。因此应该学习国外先进经验，因地制宜地发展适合中国国情的参与形式４．２．４加强预算信息的公开透明国外政府非常注重预算信息的公布。政府预算的公开透明是公民参与的前。提，是公民监督政府预算的关键臣西参与式预算经验证明，参与式预算注重一信息公开，不先公开就难Ｗ进行参与。因此建立个有法可依、详细真实的信■息公开制度至关重要。’首先，要有明确的法律规定政府有义务向人大报告、向社会公众披露财政，、信息，否则视为违法并且对披露的内容形式、时间、详细程度都应该有具体规范。其次，政府公开的财政信息必须全面真实，应该要全面反映当前收支状况巧未来发展趋势，确保公开的财政信息真实可靠，保障公民的知情权。最后，要采取多种形式公开预算信息，例如采取听证会、文件公告、网络公开等形式保证公民了解预算信息。一此外，预算信息公开可先于参与式，德国参与式预算也给我们些启示预算实施。，预算信息公开会促使参与式预算产生发展因为预算信息公开使公民了解预算，发现预算存在的问题，所对于没有条件实行参与式预算的地方，可心文先尝试让公民参与到预算执行过程，实现预算监督。３５ 参与式预算管理问题研究５完善我国参与式预算制度的建议一参与式预算改革是个长期艰巨的工程，其涉及面广，既涉及到预算制度和预算技术层面的问题，更涉及到政治、法律层面的问题。目前我国已经具备了参与式预算实践的部分条件，公民参与意识的觉醒、政府公共脚政理念的形成、新预算法的通过Ｗ及现代网络体系的发展都为参与式预算改革的展开打下一了坚实的基础一。些地方政府的试点在定程度上为推进我国参与式预算实践累积了经验，同时也暴露了不少问题。要在全国范围内推动参与式预算制度改。革，必须从下穴个角度着手５！１建立健全相关法律法规目前我国各地方政府开展参与式预算改革主要依靠地方政府领导的觉悟，＂＂。并非依靠法律规定，使其成为政府预算的必经程序为了避免人走政息的情况，使得参与式预算能长期稳定的实施，必须建立健全相关法律法规，保障公民的有效参与。５丄１提高参与式预算的法律保障程度目前我国只是在地方层面开展参与式预算，对参与式预算的规范也只停留在地方性行政规范性文件上，然而地方性行政规范性文件不具有法律效力，无法保证參与式预算的法制性和持续性，所Ｗ必须在法律源头界定公民预算参与权一。方面应当在《预算法》中确立公民参与预算的主体地位，对公民参与预一。算的权利、方式和基本规则作出明确规定，避免参与的随意性另方面，对于参与程序和具体规则不作过多的规定，允许地方因地制宜，根据地方不同情况选择不同方式。这样既能从国家层面规范参与式预算的运行机制，又能给地方政府足够的自由空间来创新参与式预算的模式。５丄２制定地方性参与式预算法规各地方政府在遵循《预算法》规定的前提下，根据不同情况制定地方参与３６ ５完善我国参与式预算制度的建议。式预算实施法规，来规定各自的模式及程序在地方性法规中，要对预算编制、’执巧、监督、评估全过程中公民参与的程序Ｗ及参与公民代表的选取方式、代表权利与义务等做全方位、详细的规定。地方性法规制订后，要确保其能长期稳定的实行，如需修改变动，应由当地人大审议通过。５丄３制定预算听证法规在我国参与式预算实践中应该建立关于预算听证的法规，引入预算听证制、度，为公民的广泛参与打下基础。在预算听证法规中，应该对参与听证的主体听证的程序、规则和內容作出具体规定，并保留听证的救济权。具体来说可从Ｗ下Ｈ方面完善；一。第，预算听证的主要目的是了解群众意见扩大预算听证范围，保证其知情权和参与权，方便其参与政府预算的决策，这就要求政府尽可能扩大预算听证范围，对与公民密切相关或关系到地方经济发展的公民重点关注的预算项目均听取公民意见，保证政府预算符合公民需求。第二，保证参与者的广泛性。一■还包括掌握各领域专业知识的专家精英预算听证的参与者不仅包括般公民，。实行预算单位和项目施工方人员回避原则，并公示听证参与者名单Ｗ方便公民监督，保证预算听证会不被个人或者利益集团控制，而是反映大多数公民的利益需求。第Ｈ，确保听巧过程真实有效。政府必须避免预算听证会流于形式、损害社会公众利益的情况发生。政府应该按事前、事中和事后将听证过程划分为听证准备、听证和听证结果管理三个阶段，切实完成听证前培训王作，严格规范预算听证程序，尊重听证结果，严格按照听证结果制定公共预算。５．２拓展覆盖范围一针对目前我国参与式预算多数停留在乡镇和街道级，并且仅在少数地区。推行的情况，我国应合理提升改革层级，巧展覆盖范围和加大推行力度５．２．１合理提升参与式预算实施层级由于目前实践层级主要在乡镇和衔道一级，所Ｗ其涉及的预算内容相对较少一，涉及的问题也相对简单，但是参与式预算作为种新型的公民参与预算方３７ 参与式预算管理问题研究式和公共预算改革的重要突破口，不能就此止步，．而应该突破阻力和障碍尽可能提高实践层级。同时，由于参与式预算提高层级后涉及的工作内容更加专业和繁杂，普通公民很有可能无法理解预算信息，做出合理判断选择，这就会造成参与效率降低、参与成本提高的情形，而且预算管理方面无法获得建设性的意见和建议。所必须充分考虑到实践效果，选择合适的实践层级。从目前实一，参与式预算改革在甚级政府推行较为合理施情况看，方面县级政府有独立一。的财政，另方面县级财政状况相对市级而言较为简单５２适当扩大参与式．２．预算覆盖面参与式预算己经在我国浙江温岭、江苏无锡、黑龙江哈尔滨、河南焦作、四川巴中等地试点，取得了初步的成巧。未来参与式预算的发展方向是总结试、点地区的经验教训，各地根据自身不同的经济、社会文化状况，选择合适的参与模式，实现更大范围的覆盖，尤其是要向广大的中西部地区发展，虽然中西部地区和东部沿海地区相比在经济发展水平、财政财力水平、政府治理水平一Ｗ及公民参与能力等方面有不小差距，但是它将会在新轮参与式预算改革中成为关键主体。５．２．３加强中央政府支持推广力度中央政府应该对地方政府进行的改革试点给与支持与激励，并及时归纳总一结经验和教训，为更大范围的实践打下基础。当试点取得定效果后，中央政。府可レッ逐步在全国范围内推广，在推广过程中及时为地方政府提供指导和建议５．３树立正确的参与理念要想在全国范围内推广参与式预算，必须让政府和公民在思想层面上转变…。参与理念方面，政府应该明确自己是受公民的委托，代表公民的利益做事，所Ｗ应该转变执政理念一，树立服务意识，使参与式预算能够顺利开展。另方面，公民应该了解参与式预算的最终目的是保护自身的合法权益，做出最优的，预算选择，所Ｗ应该树立参与意识提高参与素质，积极有效地投入到参与式预算实践过程。３８ ５完善我国参与式预算制度的建议５．３．１増强政府的服务意识首先，政府应该意识到公民参与预算能够提高公共预算的合理性和效率。如今，，随着经济、社会的发展公民的需求也变得多样化，不同社会阶层、不同社会群体的公民对社会的需求相去甚远，这就对政府工作提出了很大的难题。和考验在参与式预算实施之前，政府在大多数情况下很难真正了解公民最迫切需要解决的问题，也就很难针对公民最迫切的需求制定预算。为此，政府需一要搭建个平台，让公民能够真实地表达出自身需求，通过相互沟通探讨，做出最合理、切合实际的决定。所１＾，政府在整个过程中并非是Ｗ决策者的身份干预公民的选揮一，而应该做好主持者的工作，个旁听者的身份来了解公民想法，并且记录公民探讨协商的过程和结果。这样政府决策才能真正体现民意，．参与式预算的作用也才能真正发挥出来。其次，参与式预算能够密切政府与公民么间的关系，对此政府应该正确给予理解，加强政府与公民的互相合作。参与式预算是公民参与预算的新形式，能够促进公共预算制定和执行的顺利进行，它是政府和公民之间相互合作的桥一。梁和纽带它对政府和公民关系的作用是双向的，方面政府对公民的信任使得政府能够适当放化让公民参与到公共预算的决策过程中来，并加强公民对一预算执行的监督。另方面公民参与政府决策，使得公民能够切身体会到政府预算制定的全过程，了解到其过程的艰辛不易，从而让公民为政府着想，支持和认同最终的预算决策。所１＾参与式预算实践对政府和公民而言是双赢的合作，有助于保障双方的权益．。最后，政府应该认识到参与式预算是提高社会民主化程度的契机。政府应＂＂该彻底改变Ｗ前那种官本位思想，认识到只有公民参与才是实现社会民主的根本手段。参与式预算通过公开透明的预算过程，将广大公民纳入预算编制、执行和监督的全过程中，真正实现了预算信息的公开对等，让公民有效监督政、府预算，对避免资源浪费权力滥用和贪污腐败起到了不少作用。参与式预算为公民提供了参与公共预算的途径，使其能直接向预算部口反映自身需求，充分保障了公民对预算的知情权、参与权和监督扔从根本上能够推动社会民主化进程。３９ 参与式预算管理问题硏究５．３．２强化公民的参与意识一方面，要培养公民的参与意识。首先公民应该认识到我国是人民当家作．．主的国家，公民享有民主权利。其次公民作为纳税人，对政府预算享有知情权、。参与权和监督权由于长期来民主意识的淡薄，很多公民都忽略了自身的主体地位，也忘记了自身所具有的民主权利，因此要想让公民参与预算不只是喊口号、走过场，而是必须唤醒公民的参与意识，让公民真正意识到只有参与预。算才能够保障自己的权利，使政府更好地为自身服务只有让公民真切体会到参与预算的好处，公民的参与意识才能被激发出来。一。、另方面，要注重公民参与能力的培养参与式预算对公民的知识水平参与能力提出了较高的要求，所Ｗ公民仅有参与意识而不具备足够的参与能力一是无法参与到预算过程中的。因此必须采取些鼓励措施激发公民的参与兴趣，使其愿意学习预算知识，从而提高参与能力。具体而言，可Ｗ通过Ｗ下四种手段遂步培养公民参与意识和参与能力：一是通过电视、报刊、网络等多种渠道宣传参与式预算。在我国参与式预’一，，，可算作为种新兴事物大多数公民对其缺乏了解所通过大众传媒！＾向公民介绍参与式预算的基本内涵、重要作用和实现方式，从而使公民能对其形成基本认识。二是地方政府可通过举办财政预算知识竞赛吸引公民。地方政府可ｉｉｉ■根据自身实践的不同特色，举办有针对性的知识竞赛，在竞赛内容中既包含基本预算知识，又包含地方参与式预算特色内容，寓教于乐，提高公民参与兴趣。＾竞赛可科＾＾，＞街道为单位扩大参与人群，也可臥在企事业单位和政府机关内部。率先进行，增强专业性Ｈ是Ｗ社区学校的方式进行定期培养。社区居委会可Ｗ组建专口针对公民参与预算培训的社区学校，组织社区居民奸对预算知识、参与预算方式进行教．学指导，让公民掌握基本知识。并且可Ｗ聘请预算方面的专家，定期到狂区宣传预算知识，对公民进行培训，使公民明白如何提出预算问题，参与预算讨论。四是针对临时性会议采取短期培训。在临时性会议之前，为了提鳥会议的效率，可Ｗ对公民进行短期、临时性的培训，这种培训主要在于培训公民的表达能力，使其能在会议中清晰地表达自己的意见和想法。４０ ５完善我国参与式预算制度的建议５．４完善预算公开制度信息不对称是公共预算背离公民真实需求的一个重要原因，要想使政府预算能够反映公民利益，就必须做到政府预算信息完全彻底的公开透明。预算信息公开是公民参与预算的起点，也必将促进参与式预算在中国蓬勃发展。５．４．１扩大预算公开范围之前，我国颁布的《政府信息公开条例》（２００８）和巧９５年的《预算法》一２０５对预算公开范围只给定了个基本框架，１年的新《预算法》的第十四条、、。第八十九条对预算公开的内容时间和主体作了具体规定在公开内容方面，包括预算、预算调整、决算、预算执行情况、政府采购情况的报告和报表レッ及预算审计工作报告，并要求对财政转移支付、举借债务的情况Ｗ及机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。在公开时间上，要求政府预算等报告在人大批准后２０日内公开，部口预算、决算在财政部口批复后２０日内公开。就公开主体而言，规定政府预算等报告由财政部口负责公开，部口预算等报告由各部口负责公开。日后必须在法律层面上明确界定预算公开范围。另外，在不涉及国家机密的情况下，预算草案在交由人大代表审议时，也应该尽可能向公民公开所有信息，从而增强公民参与预算管理程度，监督政府＂＂决策过程，这也就是双公开制度。公开草案可Ｗ让公民了解预算安排，方便其日后监督预算执行。同时公民可对草案提出反馈意见，为修正预算提供参考。此外，政府预算收支和预算报告Ｗ及政府财政收支预算执行和决算情况等相关预算文件，全部应该通过正规渠道向公民公开，方便公民查询。５．４．２丰富预算公开形式一昆前预算信息公开形式单，预算信息往往只在政府网站上能够找到，而一般公民并不会经常性浏览这些官方网站一，这在定程度上造成预算信息公开程度较低。由此可见，政府即使做到了预算信息公开，但若没有采取合适的方，公民对此没有足够的关注，公开效果是较差的。所１＾式，这就要求政府必须做到预算信息公开形式多样化，各级政府不仅要保留原有的政府公告、报纸期刊、广播、新闻发布会等传统媒介，更要利用计算机网络等现代科技来、电视４１ 参与式预算管理问题研究一公开预算信息。此外，政府还可Ｗ专口设立些政务公告栏、资料浏览处、政府信息获得处，甚至可借助地铁公交的电子显示屏来传递预算信息。如此，就可化及时有效地将涉及公民切身利益的预算信息公开，真正使公民了解玻算信息，吸引公民踊跃投入到预算监督工作中来，逐步形成完善高效的预算信息披露方式。５．４．３确保预算程序公开一，。预算程序公开是确保预算信息公开的重要环节可分为两个方面方面，。要建立预算听证制度虽然我国政府预算是由人大审批通过的，但是人大代表受自身专业素质的限制，对财攻、经济方面知识并不完全了解，导致在预算审一■批过程中难免出现些批漏，而公民作为纳税人参与预算决策过程，可确保一、、。预算更加科学合理。另方面，要建立预算编制审议执行过程全公开制度．目前我国预算的编制、审议和执行过程并未对外公开，参与式预算则要求全过程都能在人大和公民的监督下进行，避免出现财政资金浪费和使用低效率的情。、、况，杜绝贪污腐败现象所Ｗ在政府部口在预算编制阶段应该通过报刊电视网络等多种媒介向社会大众公布，在预算审批和执行阶段应该通过官方网站和。新闻媒体全面具体地公布审议和执行报告，落实人大和公民的监督５乂４保证预算内容全面真实参与式预算要求预算信息公开全面透明，真实可靠。目前预算报告内容比较虚泛，大多只是对预算编制情况的总结说明，单看这些报告并不能了解真实。预算状况预算信息公开全面透明就是要求政府所有预算活动的信息都耍公开，包括财政收支状况、三公经费等公民关注热点。预算报告必须包含每个政府部口的预算情况，详细介绍每个部口的基本职能、主要任务和每个预算项目的资金安排，，从而确保财政资金落实到部口的具体项目。此外预算信息公开必须杜绝弄虚作假，保证真实可靠，公民通过这些巧算信息可ＬＪ知晓政府的收支计，。划，监督政府财政资金的使用情况并对此作出准确的绩效评价５．４．５增强预算信息的可理解性由于预算信息大多具有专业性，包含很多专业术语，而大多数公民并没有４２ ５完善我国参与式预算制度的建议掌握预算专业知识，所Ｗ保证预算信息通俗可理解就至关重要。具体来说，第一．，聘请专家学者将预算报告上的预算信息进行通俗化的翻译，避免使用过多二■专业词汇，通过添加描述说明性文字方便普通公民理解；第，向公民普及预■，算常识，提离公民理解能力并在公民参与预算决策前向公民发放相关资料，让公民提前学习了解，保证参与时对预算方案有基本的判断力和决策力。５．５健全公民预算参与机制目前我国公民参与预算的积极性和普遍性不高，这与我国公民预算参与机制不健全有很大联系，因此健全公民预算参与机制是推进参与式预算改革的必然选择，具体从Ｗ下两方面展开工作。５．５．ｒ规范参与者选择机制、县前参与者选择机制包括Ｓ种，分别是直接参与间接参与和混合参与。己西大多数城市采用的是直接参与，公民通过自愿的方式直接参与到预算中，无需通过社区、工会等社会组织，直接参与预算决策。欧洲多数城市则采用间接参与，，公民将意见想法反映给社会组织的代表通过代表来参与预算。混合参与是指既通过社区组织进行参与，又同时保证参与范围为全体公民。就我国而言，由于我国人口数量庞大，不适合采用直接参与，又由于代议制民主存在。弊端且在我国还不成熟，所Ｗ我国应该采用混合参与的方式各地的参与式预算实践中选取公民代表的方式有所不同，例如温岭新河镇一采取的是公民自愿参加的方式，温岭泽国镇采取兵巧球摇号的方式按照定比例选出公民代表，江苏无锡采取的是推荐方式，而哈尔滨采取的是抽签和推选一レｉ相结合的方式。归纳总结上方式，可大致分为：？下兰种；是直接选取，一由公民直接选举出代表，通过公示保证其合法性，按照定比；二是随机选取’一例从当地公民中随机抽取出部分公民作为代表，；Ｈ是分层抽取按照年龄、一定标准将公民划分为几个层次一文化程度或者收入水平等，在毎个层次按照定比例选取出公民代表。对我国来说，农村地区比较适合采用直接选取的方式，城镇地区则比较适合采用随机选取和分层选取的方式。比较随机抽取和分层抽取两种方式，分层４３ 参与式预算管理问趣研究抽取相对合理科学，随机抽取的结果很有可能不具备代表性，而分层抽取可１＾一确保每阶层公民都有自己的代表，能更好地维护各阶层的利益，因此在有条件的城镇地区可Ｗ适当采用分层选取的方式。５．５．２完善参与者培训机制一在合理科学地选取出公民代表后，这些公民代表能否胜任这身份关系到。参与式预算的效果为了能让公民代表更加明确自身任务，更明确地表达民意，。政府应该对公民代表进行培训，确保参与式预算的质量政府可ＬＪ通过预算信息公开、政务公开，让公民提前了解有关预算知识，为参与预算做足准备，对。参与预算讨论时有所禅益政府还可通过邀请专家学者举办预算知识讲座，有针对性地对公民代表进行培训：５．６规范参与式预算程序我国参与式预算实践中，，公民大多只参与到预算编制阶段对预算执行和监督阶段较少涉及，且即使是在预算编制讨论阶段，．公民参与时间也较短，往往是在几天内完成讨论。反观参与式预算起源地己西，公民参与时间从每年的一Ｈ月份直持续到十二月份，充分保障了参与式预算的实践效果。因此，我国必须规范参与式预算程序，确保充足的公民参与时间，具级政府为例，应分－。下五个阶段在整个预算年度中开展公民参与预算活动，如表５１所示５．６．１预算准备阶段首先，，成立参与式预算工作领导小組，负责参与式预算的组织领导工作保证参与秩序和质量。其次，通过分层抽取，组成参与式预算，选出与会代表代表大会，适当引入非政府组织和专家学者，尊重专家意见，为代表大。再次会提供中立性、专业性的意见。最后，对參与式预算工作领导小组、非政府组。织代表及广大与会公民代表进行预算知识培训，使其掌握参与程序和技巧４４ ５完善我国参与式预尝制度的建议５．６．２预算编制阶段首先，各乡镇代表向大会公布各乡镇提案，项目的提议代表向与会人员介绍此项目的必要性和重要性，在此期间，与会人员可向项目的提议代表提出问。题，要求给予合理的回复其次，与会人员在参与式预算领导小组的组织下，一．开始对项目进行协商和探讨，巧步确定项目预算。对于些难Ｗ扶择的项目，领导小组可ｙｊｉ且织公民代表实地考察，进行二次讨论后再做决定。最后，编制一出份完整的预算草案，提交参与式预算代表大会。５．６．３预算审议阶段成立公民审计委员会，负责对政府预算草案进行全面审议，弥补政府审汁、部口的不足，优化财政资金分配方向，保证财政资金分配公平公正富有效率。公民审计委员会主要应由专业的审计人员构成，负责采集、分析政府预算相关文件，向公民公布分析结果。对于发现政府预算中不合理的部分，应及时提出。质疑，并给出专业意见和建议同时，公民审计委员会应定期对公民进行预算知识培训，提高公民专业水平，在发现问题时还可召集公民进行讨论，将讨论结果。１＾１书面形式交由政府相关部口５．４．６预算执行监督阶段一。对于预算执行情况，必须展开多方位的监督是政府內部审计部口的监。督政府审计部口应定期检测预算执行状况，出具预算执行报告Ｗ供公民查阅。二是人大的监督。颈算部口应定期就项目执行进度和资金使用状况向人大做汇、报，人大应仔细核实认真考察，及时发现问题、解决问题。Ｈ是公民监督委员会的监督。专口组织公民成立公民监督委员会，负责对预算项目进行跟踪监督。公民监督委员会应定期派出代表，实地考察项目完工进度，并对资金使用情况进行核实。委员会对情况进行整理炬总后形成监督报告，通过报刊、电视、网络等媒介向公众公布。５５．６．预算绩效评估阶段预算项目施工完成后，参与式预算领导小組派出工作人员組成项目验收小４５ 参与式预算管理问题硏究组，实地验收项目质量，出具项目验收报告和质量评估报告，形成书面材料向领导小组汇报■。同时，领导小组还应纪织公民代表和专家代表实地考察，对项■目完成情况进行绩效评估，并且委托专业审计机构对完工项目进行审计，出具审计报告和意见。－表５１参与式程序‘￣参与阶段主要内容领头单位■参与成员Ｉ成立王作领导小组参与式预算与会代表、非政府组领导小Ｓ织成员＇专豕学ｔＩ琐算知识削Ｉ公布拓案参与式预算预算编制阶段协商探讨与会代表Ｉ编制预算草案＇串议预算草麥预算审议阶段Ｉａ，、：二：公民审计委员会人大代表、公民代表召集公民讨论跟踪监督，政府审计部ＩＩ、人预算执行监督阶段实地考察公民监督委员会＾、公．．大民＿资金核＿实项目验收参与式预算公民代表、专家、专预算绩效评估阶段化地、了，击绩效巧估领导小组业审计机构－资抖来源：王逸帅，．国外参与式预壁改革的优化模式与制度選辑阴．人文杂志．２００９，（３）；８３８９荀燕楠．４６ 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参考文献－■Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｏｆ．ｙＢｒｉｓｔｏｌ２００７７６９０．，，ｐｐ４８ＪｅｌｉｚａｖｅｔａＫｒｅｎｏｖａＲｉｎａ民ａｕ出ａＰａｒｔｉｃｉａｔｏｒｙＢｕｄｅｔｉｎａｔ化ｅＬｏｃａｌ［］ｊ，ｇ，ｐｇｇＬｅｖｅＬＣｈａｌｌｅｎｅｓａｐｄＯｏｒｔｕｎｉｔｉｅｓｆｏｒＮｅｗＤｅｍｏｃｒａｃｉｅｓＪＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅｇｐｐ［］，Ｃｕ－ｌｔｕｒｅｃｏｎｆｅｒｅｎｃｅ２０１２．８９１０１．，，ｐｐｍｅｎ＂４＾ＱｉａｎＹｉｎｉＢａｒｒ民．Ｗｅｉｎａ巧ＦｅｄｅｒａｌｉｓｍａｓａＣｏｍｍｉｔｔ化Ｐｒｅｓｅｒｖｉｎ［ｇｙ，ｙｇ，ｇｖｅ－Ｍａｒｉｅ巧ＩｎｃｅｎｔｉＪＪｏｕｒＥｃｏｎｏｍｉｃＰｅｒｅｃｔｉｖｅｓ１１４１９９７．ｍａｌｏｆ：８３９２［］，ｐ，（），［５０］ＪｏｎＥｌｓｌｅｒ，Ｄｄ化ｅｒａｔｉｖｅＤｅｍｏｃｒａｃｙ［Ｍ］，Ｃａｍｂｒｉｄｇｅ：ＣａｍｂｒｉｄｇｅＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＰｒｅｓｓ．１９９８．８．５１ＣｅｎｔｅｒｆｏｒＵｒｂａｎａｎｄＤｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔＳｔｕｄｉｅｓ．２００４．ＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔｏｆＰａｒｔｉｃｉａｔｏｒ［］ｐｙ－ＢｕｄｅｔｉｎＢｉＨａＵｎｉｖｅｉｔＬａｔＡｍｅｉＤｌｅｔＢａｎｋｇｇｉｎｒａｚｌｒｖａｒｄｒｓｙ／ｅｒｒｃａｎｅｖｅｏｐｍｎＲｅｐｏｒｔ．ＷＷＷ．ｉａｄｂ．ｏｒｇ／ｄｏｃ／ｐａｒｔｉｄｐａｔｏｒｙｂｕｄｇｅｔ．ｐｄｆ．５０ 后记后记时光飞逝，转眼间两年半的研究生生涯已接近尾声，静静地回首这过去的一千多个日子，我收获了知识，也得到了锻炼和成长。首先，，我委诚擎地感谢我的导师刘明慧教授。在毕业论文的写作过程中刘老师倾注了大量的时间和精力心＇，在育忙之中，不忘给予我悉的指导。从论文题目的选定一、论文框架的多次修改，再到论文成型后的字字斟酌，刘老师直对我严裕要求，耐指导，给与了我板大的帮助。在这两年半中，刘老师严谨求实的作风、深遷广博的学术洞察力深深地影响着我。刘老师不但教给我丰让我受益匪浅一。我获得的富的知识，更教会我如何合理有效地学习，每点进注了刘老师的Ｉ。血步，都倾。同时，我要感谢财政税务学院的所有老师，在读研期间，各位老师传授我一专业知识和技能，培养了我语言表达能力和实巧操作能力，每位老师的认真负责和严谨求实都深深映入我的脑海，是他们带我走入知识的海洋，在此深表感谢。此外，我还要感巧答辩组的老师们，在论文的开题和答辩过程中，老师们对我的论文提出了不少建设性的意见和建议，这对我毕业论文的完成有莫大的帮助，、孙素雅、吴吴、周伟等各位同学的帮助。他们对学其次，我要感谢王聪术知识的渴望和追求让我由衷敬佩一。欠家在起共同探讨、互帮互助的日子都已深深地印入我的记忆。最后，我要特别感谢我的父母。感谢父母对我无微不至的关爱，在我的学一工切习和生活中給与了板欠的帮助和鼓励。在踏入社会之际，我定会努力作、回报我最亲爱的父母。王洁云２０１５年９月２２日于东财５１ 东北财经大学研究生学位论文原创性声明／本人郑重声明：此处所提交的博±硕±学位论文＞、《￥成誠３班Ｉ峨恭》，是本人在导师指导下，在东北财经大学夸攻读ｔｉｉ／硕古学位期间独立进行研究所取得的成果。论文中除已注明的部分外，不包含他人已发表或撰写过的研究成果，对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体均已注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。：作者签名：日期年月日东北财经大学研究生学位论文使用授权书本论文作者完全了解学校关于保存、使用学位论文的规定，即按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；同意学校保留论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅■将本学位论文的全部或部分；本人授权东北财经大学可、内容编入有关数据库进行检索，学校可Ｗ采用影印缩印或其他复制手段保存或汇编论文。作者签名：巧＾日期：年月日导师签名曰期：．年月曰乎的道、
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